упрощенная система налогообложения

2ndfl Это нужно знать при сдаче формы 2-НДФЛ в 2014 году!

Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.

Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.

Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:

- теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.

- увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

- увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год: шаблон 2-НДФЛ в XLS формате

Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».

Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.

Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.

Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.

Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).

В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.

Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.

Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?

Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.

Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).

В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.

122 комментария: Сведения о доходах физических лиц: форма бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

  • По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой. За полный год вам справка и не нужна.

  • Подскажите если у сотрудника 4 детей младше 18.как оформлять это в справке на каждого ребенка отдельный код и сумма?? 

  • Александр, все это есть в статье.

  • Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ,в нашей организации работает специалист у которого сын учится на бюджете института,до определенного временя мы (сотруднику) давали льготу по НДФЛ в размере 1400, потом этого мальчика( сыны специалиста ) приняли на работу на неполную ставку,и с зар платы мальчика стали удерживать НДФЛ. Вопрос-надо ли  оставлять льготу у его отца?Если можно ответьте пожалуйста на эл адрес. Спасибо! С уваженим Сергеева ГГ -бухгалтер.

  • Здравствуйте, Галина!

    Работник теряет право на вычет начиная с месяца, следующего за тем, в котором обучение его ребенка прекратилось.

    Если же ребенок учится на дневном факультете и работает, то тут есть два противоположных мнения:

    - если ребенок работает — он уже не на обеспечении родителей, льгота не выплачивается

    - предоставление стандартных вычетов на содержание ребенка (детей), включая учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, производится независимо от наличия у ребенка (детей) самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями (цитата из письма МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100).

    Я бы придерживался второго варианта.

  • Подскажите пожалуйста! У работника в 2013 году заработная плата составила 711000.База в 2013 году была 568000.Прочла в какой-то статье,что также как и ПФР.С превышения базовой суммы нужно брать НДФЛ 23%.Правда ли это?

  • Viktor

    Нет, не правда. Базовая ставка 13%. Есть еще специальные ставки: 9, 15, 30 и 35% которые не касаются большинства граждан.

  • Добрый день!
    с февраля 2013 года появился в 1С код вычета 320 (добровольные перечисления на накопит.часть труд.пенси) суммы не облагаются ндфл, при сдачи отчетности в налоговую вышло, что такого вычета нет….теперь не понятно как быть?

  • Viktor

    ПО в в налоговой часто отстает от законодательства. Некоторые инспекции советуют использовать код 319 вместо 320-го.

  • У меня на руках справка 2НДФЛ, также я взяла выписку со счета куда поступает моя ЗП. Подскажите пожалуйста почему настолько разные суммы, по справке я должна быть миллионером, суммы гораздо превышают действительность. Заранее спасибо за ответ.

  • Viktor

    Юлия, этот вопрос вам лучше задать в своей бухгалтерии. Если вы не получите внятного ответа, то обращайтесь с выписками со счета и с 2НДФЛ в прокуратуру.

  • Здравствуйте. у сотрудника до июля, было 2 ребенка, НДФЛ организация платила с НБ 15 000 р. — 1950 р.(за полгода)
    . в июле появился третий. сумма вычетов стала больше чем з/пл сотрудника. (т.е вычетов 5800р, а з/пл 5300р.).
    . можно ли за весь год уменьшить НБ на 3000 (разницу между вычетами и з/пл с июля по декабрь), до 12 000 р.??

  • Viktor

    Здравствуйте! НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года таким образом: сумма начисленной зарплаты сначала уменьшается на сумму вычета, а затем рассчитывается НДФЛ. Все расчеты НДФЛ ведутся по формуле:

    (Сумма начисленной зарплаты – вычеты) * 13%

  • Добрый день.Нужно ли письменное заявление на выдачу 2 НДФЛ к руководителю предприятия?

  • Здравствуйте.Как часто родители студентов очников должны приносить справки в бухгалтерию из ВУЗов(1 раз при поступлении или 1 раз в год или после каждой сессии)

  • Viktor

    Здравствуйте! По поводу порядка выдачи справки 2-НДФЛ нужно ориентироваться на ТК:

    Статья 62. Выдача копий документов, связанных с работой
    По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой

    Количество справок в вуз законодательно не оговаривается. Но ФНС рекомендует для правильного налогового вычета брать справку два раза в год, то есть по количеству экзаменационных сессий.

  • Viktor

    Посетителем сайта с ником Tany в статье была найдена ошибка, касающаяся неверной информации о том, что при превышении 512 тыс изменяется ставка НДФЛ. Прошу прощения за публикацию непроверенной информации. Сейчас ошибка исправлена.
    Комментарий Tany не публикуется (анонимный, был указан несуществующий адрес).

  • Здравствуйте! В Справке о доходах по форме 2-НДФЛ указывается каждый месяц предыдущего года или последние три месяца?

  • Viktor

    Здравствуйте! НДФЛ — справка по итогам года, там указывается доход за 12 месяцев. Если какая-то организация просит справку за 3 месяца, документ оформляется в произвольной форме.

  • Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как заполнить справку 2-ндфл в случае, если по итогам года вычеты на детей превысили годовой доход? Зарплата сотрудницы неск. месяцев 5 тыс., вычеты на детей — 6 тыс. (третий и четвертый реб.). В первые месяцы года ндфл был начислен и перечислен в бюджет, теперь получается Сумма налога, излишне удержанная налог.агентом. Что делать в этой ситуации? Подскажите!

  • Viktor

    Здравствуйте, Елена! Общая сумма предоставленных вычетов не может превысить общую сумму дохода, полученного за год. Соответственно в 2-НДФЛ суммы вычетов не должны превышать сумму доходов.

  • Viktor

    Комментирование статьи закрыто. Вопросы про 2-НДФЛ можно задавать в соответствующем разделе форума. Регистрации на сайте для этого не требуется.

На эту же тему…

Сообщаем в налоговую о неудержанном НДФЛ правильно

Чтобы предоставить в ИФНС  информацию о неудержанном налоге, достаточно заполнить справку  стандартной формы (2-НДФЛ), которая соответствует  положению  приказа ФНС РФ N ММВ-7-3/611 от 17 ноября 2010 ... подробнее

Нововведения в Налоговом кодексе с 30 июля 2013 года

30 июля вступает в силу ряд поправок в Налоговый кодекс РФ – их утвердил Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ. Мы рассмотрим эти нововведения, и в таблице в статье вы сможете ознакомиться с ... подробнее

С 2013 года в УСН используется новая книга учета доходов и расходов. Образец заполнения

Все индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН должны заполнять книгу учета доходов и расходов. С 2013 года новые формы этого документа – одна книга предназначена для «упрощенки», ... подробнее

Стоимость страховых взносов для ИП с 2007 по 2013 увеличилась на 2000%!

Раздавая обещания в государственной поддержке малому бизнесу, правительство РФ опровергает свои же обещания тотальным ростом страховых взносов, которые за последние 6 лет увеличились на 2000%! В ... подробнее
Новые статьи

Декретные в 2015 году. Взаимодействие работодателя и получателя

В свете того, что страна взяла уверенный курс на развитие социальной политики в плане материнства и детства, у многих ...

Как получить кредит с испорченной кредитной историей?

В настоящее время некоторые граждане имеют на руках более двух кредитов, что негативно сказывается на личном бюджете. В ...

Пенсионеры двух групп. Когда выгодно уйти на пенсию?

Ниже дается детальное объяснение по каждой группе. Объяснение того, что если вы будете надеяться на пенсионное ...

Проводим финансовый аудит организации

Финансовый аудит – процесс проверки бухгалтерской отчётности какой-либо фирмы. Как правило, финансовый аудит проводится ...
Статьи по рубрикам
Рубрика: Новости
Банковские вклады: минимизируем риски при составлении договора
В наше время одним из средств сохранения капиталов являются банковские вклады. Конечно, вложиться в акции какой-нибудь ...
Рубрика: Новости
Маленькой компании – большого бухгалтера: как не ошибиться
Бухгалтер: ошибка в выборе разоряет работодателя, но увеличивает знаниевый капитал работника. Небольшой бизнес не ...
Рубрика: Налоги и право
Мошенничество в факторинге, его причины и методы противодействия
Источником возникновения мошенничества может быть один или сразу несколько участников факторинговой операции, то есть ...
Рубрика: Налоги и право
Новые правила, с помощью которых вы сможете доказать, что налоговый инспектор не прав
С начала нынешнего года любые требования, решения, действия или бездействие налоговиков компания может обжаловать ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
Подпишитесь на анонсы статей

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Как и нулевая декларация бланк 2НДФЛ должен быть актуальным