упрощенная система налогообложения

2ndfl Это нужно знать при сдаче формы 2-НДФЛ в 2014 году!

Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.

Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.

Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:

- теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.

- увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

- увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год: шаблон 2-НДФЛ в XLS формате

Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».

Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.

Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.

Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.

Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).

В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.

Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.

Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?

Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.

Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).

В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.

122 комментария: Сведения о доходах физических лиц: форма бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

  • По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой. За полный год вам справка и не нужна.

  • Подскажите если у сотрудника 4 детей младше 18.как оформлять это в справке на каждого ребенка отдельный код и сумма?? 

  • Александр, все это есть в статье.

  • Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ,в нашей организации работает специалист у которого сын учится на бюджете института,до определенного временя мы (сотруднику) давали льготу по НДФЛ в размере 1400, потом этого мальчика( сыны специалиста ) приняли на работу на неполную ставку,и с зар платы мальчика стали удерживать НДФЛ. Вопрос-надо ли  оставлять льготу у его отца?Если можно ответьте пожалуйста на эл адрес. Спасибо! С уваженим Сергеева ГГ -бухгалтер.

  • Здравствуйте, Галина!

    Работник теряет право на вычет начиная с месяца, следующего за тем, в котором обучение его ребенка прекратилось.

    Если же ребенок учится на дневном факультете и работает, то тут есть два противоположных мнения:

    - если ребенок работает — он уже не на обеспечении родителей, льгота не выплачивается

    - предоставление стандартных вычетов на содержание ребенка (детей), включая учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, производится независимо от наличия у ребенка (детей) самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями (цитата из письма МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100).

    Я бы придерживался второго варианта.

  • Подскажите пожалуйста! У работника в 2013 году заработная плата составила 711000.База в 2013 году была 568000.Прочла в какой-то статье,что также как и ПФР.С превышения базовой суммы нужно брать НДФЛ 23%.Правда ли это?

  • Viktor

    Нет, не правда. Базовая ставка 13%. Есть еще специальные ставки: 9, 15, 30 и 35% которые не касаются большинства граждан.

  • Добрый день!
    с февраля 2013 года появился в 1С код вычета 320 (добровольные перечисления на накопит.часть труд.пенси) суммы не облагаются ндфл, при сдачи отчетности в налоговую вышло, что такого вычета нет….теперь не понятно как быть?

  • Viktor

    ПО в в налоговой часто отстает от законодательства. Некоторые инспекции советуют использовать код 319 вместо 320-го.

  • У меня на руках справка 2НДФЛ, также я взяла выписку со счета куда поступает моя ЗП. Подскажите пожалуйста почему настолько разные суммы, по справке я должна быть миллионером, суммы гораздо превышают действительность. Заранее спасибо за ответ.

  • Viktor

    Юлия, этот вопрос вам лучше задать в своей бухгалтерии. Если вы не получите внятного ответа, то обращайтесь с выписками со счета и с 2НДФЛ в прокуратуру.

  • Здравствуйте. у сотрудника до июля, было 2 ребенка, НДФЛ организация платила с НБ 15 000 р. — 1950 р.(за полгода)
    . в июле появился третий. сумма вычетов стала больше чем з/пл сотрудника. (т.е вычетов 5800р, а з/пл 5300р.).
    . можно ли за весь год уменьшить НБ на 3000 (разницу между вычетами и з/пл с июля по декабрь), до 12 000 р.??

  • Viktor

    Здравствуйте! НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года таким образом: сумма начисленной зарплаты сначала уменьшается на сумму вычета, а затем рассчитывается НДФЛ. Все расчеты НДФЛ ведутся по формуле:

    (Сумма начисленной зарплаты – вычеты) * 13%

  • Добрый день.Нужно ли письменное заявление на выдачу 2 НДФЛ к руководителю предприятия?

  • Здравствуйте.Как часто родители студентов очников должны приносить справки в бухгалтерию из ВУЗов(1 раз при поступлении или 1 раз в год или после каждой сессии)

  • Viktor

    Здравствуйте! По поводу порядка выдачи справки 2-НДФЛ нужно ориентироваться на ТК:

    Статья 62. Выдача копий документов, связанных с работой
    По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой

    Количество справок в вуз законодательно не оговаривается. Но ФНС рекомендует для правильного налогового вычета брать справку два раза в год, то есть по количеству экзаменационных сессий.

  • Viktor

    Посетителем сайта с ником Tany в статье была найдена ошибка, касающаяся неверной информации о том, что при превышении 512 тыс изменяется ставка НДФЛ. Прошу прощения за публикацию непроверенной информации. Сейчас ошибка исправлена.
    Комментарий Tany не публикуется (анонимный, был указан несуществующий адрес).

  • Здравствуйте! В Справке о доходах по форме 2-НДФЛ указывается каждый месяц предыдущего года или последние три месяца?

  • Viktor

    Здравствуйте! НДФЛ — справка по итогам года, там указывается доход за 12 месяцев. Если какая-то организация просит справку за 3 месяца, документ оформляется в произвольной форме.

  • Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как заполнить справку 2-ндфл в случае, если по итогам года вычеты на детей превысили годовой доход? Зарплата сотрудницы неск. месяцев 5 тыс., вычеты на детей — 6 тыс. (третий и четвертый реб.). В первые месяцы года ндфл был начислен и перечислен в бюджет, теперь получается Сумма налога, излишне удержанная налог.агентом. Что делать в этой ситуации? Подскажите!

  • Viktor

    Здравствуйте, Елена! Общая сумма предоставленных вычетов не может превысить общую сумму дохода, полученного за год. Соответственно в 2-НДФЛ суммы вычетов не должны превышать сумму доходов.

  • Viktor

    Комментирование статьи закрыто. Вопросы про 2-НДФЛ можно задавать в соответствующем разделе форума. Регистрации на сайте для этого не требуется.

На эту же тему…

Сообщаем в налоговую о неудержанном НДФЛ правильно

Чтобы предоставить в ИФНС  информацию о неудержанном налоге, достаточно заполнить справку  стандартной формы (2-НДФЛ), которая соответствует  положению  приказа ФНС РФ N ММВ-7-3/611 от 17 ноября 2010 ... подробнее

Нововведения в Налоговом кодексе с 30 июля 2013 года

30 июля вступает в силу ряд поправок в Налоговый кодекс РФ – их утвердил Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ. Мы рассмотрим эти нововведения, и в таблице в статье вы сможете ознакомиться с ... подробнее

С 2013 года в УСН используется новая книга учета доходов и расходов. Образец заполнения

Все индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН должны заполнять книгу учета доходов и расходов. С 2013 года новые формы этого документа – одна книга предназначена для «упрощенки», ... подробнее

Стоимость страховых взносов для ИП с 2007 по 2013 увеличилась на 2000%!

Раздавая обещания в государственной поддержке малому бизнесу, правительство РФ опровергает свои же обещания тотальным ростом страховых взносов, которые за последние 6 лет увеличились на 2000%! В ... подробнее
Новые статьи

Особенности начисления декретных и больничных выплат для ИП

Если сотрудник, который работает согласно трудовому договору, заболел, он берет в медучреждении больничный лист и затем ...

Особенности расчета больничного листа в 2014 году. Калькулятор больничных

Начисление больничных выплат в 2014 году не претерпело существенных изменений. У пособия по временной ...

Расчет декретного пособия с помощью онлайн калькулятора с учетом законодательных нововведений 2014 года

В 2014 году декретные пособия высчитываются с учетом новых лимитов. В этой статье вы сможете ознакомиться с ...

Калькулятор расчета отпускных в 2014 году

С помощью калькулятора расчета отпускных, представленного в этой статье, вы сможете быстро и правильно рассчитать ...
Статьи по рубрикам
Рубрика: Новости УСНО
Что может требовать от компании работник, у которого есть маленькие дети
Согласно новым изменениям, сотрудницы, имеющие детей до полутора лет, принимаются в штат компании без испытательного ...
Рубрика: Новости УСНО
В годовой декларации длящиеся доходы отражаются пропорционально прямым расходам
В ежегодном декларировании налога на прибыль доходы от длительных во времени производств необходимо распределять на ...
Рубрика: Новости УСНО
Справки, которые в случае необходимости нужно предоставить женам и мужьям сотрудников
С этой статьи вы узнаете, как правильно составлять справки для сотрудников, у которых есть дети. Также вы сможете ...
Рубрика: Налоги и право
Ошибки в КБК по страховым взносам не вызывают недоимку и пеню
Отделения ПФР не намерены уточнять неточные КБК в платежках пенсионных взносов. Единственное решение для компаний – ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Как и нулевая декларация бланк 2НДФЛ должен быть актуальным