упрощенная система налогообложения

Прежде чем оплатить аванс по налогу при УСН за первое полугодие, необходимо тщательно рассчитать подлежащую уплате сумму и изучить порядок перечисления этого налога в бюджет.

Особенности расчета авансового платежа по УСН за первую половину года

Конечно самое простое, — воспользоваться автоматическим расчетом авансового платежа за 2 квартал 2016 года с помощью специального калькулятора у нас на сайте.  Тот же, кто делает это вручную знает, что в зависимости от заявленного объекта налогообложения существует два варианта расчета.

  • Организация в качестве базы для определения налога выбрала получаемые доходы.

В этом случае сумма аванса к уплате определяется путем умножения величины доходов, полученных в течение полугода, на ставку налога.

  • Если при расчете налога организацией в качестве основы принимается разность доходов и расходов, то для определения суммы аванса необходимо:
  • вычесть из величины полученных доходов величину произведенных расходов;
  • полученную цифру умножить на ставку налога.

При произведении расчета авансового платежа необходимо учитывать следующие важные моменты:

  • Порядок учета доходов указан в ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ.
  • Особенности принятия расходов определены в ст. 346.16 и ст.346.17 НК РФ.
  • Налоговым законодательством выделены следующие ставки исчисляемого при УСН налога:
    • 1-6%, если налогом облагается величина доходов;
    • 5-15%, если налогообложению подлежит разность полученных доходов и осуществленных расходов.
  • В п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ указано, что если налогом облагаются полученные доходы, то рассчитанный за полугодие авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов и пособий, но не более чем на половину общей суммы аванса.
  • В ряде случаев величину аванса по УСН может уменьшить сумма торгового сбора.

По причине того, что авансы при УСН рассчитываются по нарастающей с начала 2016 года, организация получает возможность уменьшить сумму аванса, подлежащего оплате за первое полугодие, на сумму аванса, перечисленного по итогам 1 квартала.

В зависимости от величины полученных доходов и осуществленных расходов, возможны следующие варианты:

1) После уменьшения возникла положительная разница. В этом случае, полученная сумма подлежит уплате в бюджет.

2) В результате уменьшения возникла отрицательная разница. Значит, ст.78 НК РФ дает организации возможность:

  • зачесть образовавшуюся разницу в счет уплаты по прочим налогам;
  • вернуть излишне уплаченную сумму на свой расчетный счет.

Для этого необходимо предоставить в ИФНС заявление установленного образца.

Сроки уплаты авансового платежа по УСН за 1 полугодие 2016 г

В ст. 346.19, п. 7 и ст. 346.21 НК РФ указано, что организации на УСН должны уплатить авансовый платеж за первое полугодие не позднее 25 июля текущего года. Существуют два варианта зачисления аванса на счет Казначейства:

  1. Путем перечисления необходимой суммы с расчетного счета плательщика налога. В этом случае датой уплаты считается день предоставления соответствующего платежного поручения в банк, при условии наличия на счету организации достаточной для перечисления суммы.
  2. Путем зачисления имеющейся переплаты. В этом случае датой уплаты налога признается день, когда налоговая служба утвердила зачет излишне уплаченных средств, предварительно получив от организации заявление соответствующего образца (п. 3 ст. 45 НК РФ)

Ст. 75 НК РФ определяет, что организации, вовремя не осуществившие уплату аванса по УСН за 1 полугодие 2016 года, обязаны уплачивать пени за каждый просроченный день.

Занимаясь подготовкой платежного поручения на уплату авансового платежа по УСН, важно верно заполнить все реквизиты, в частности правильно вписать КБК.

В зависимости от объекта налогообложения, для перечисления авансовых платежей в 2016 году указываются следующие коды:

  • «доходы» — КБК 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • «доходы — расходы» — КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Авторасчет декларации УСН на нашем сайте
Заполнение декларации УСН в онлайн режиме доступно на наших сайтах: www.usn-rf.ru и deklaraciya-usn.ru
На эту же тему…

Способы уменьшить единый налог при УСН к уплате

Организации на УСН, впрочем, как и остальные налогоплательщики, заинтересованы в экономии своих средств, в том числе путем снижения налогов к уплате. Для того, что уменьшить единый налог при УСН, ... подробнее

Введение торгового сбора с 1 июля 2015 года в Москве. А что с Санкт-Петербургом и Севастополем?

В соответствии с принятым законом 26 ноября, в городах федерального значения может быть введен торговый сбор. Ответы на наиболее распространенные вопросы рассмотрим в статье.  Основная информация ... подробнее

География использования «личного кабинета налогоплательщика ИП» расширена

Для улучшения качества обслуживания и упрощения процесса обращения налогоплательщиков в налоговую инспекцию был внедрен сервис "личный кабинет налогоплательщика". О расширении географии, возможностях ... подробнее

Дата уменьшения суммы «упрощенного» налога за счет переплаты по взносам: особенности

Сумма переплаты по взносам на страхование может уменьшать размер упрощенного налога в том периоде, в котором органами фонда вынесено решение о зачете переплаты. Подробнее о дате признания переплаты ... подробнее
Новые статьи

Новая версия онлайн калькулятора для расчета налога по УСН и заполнения декларации 2018

История нашего онлайн-сервиса по формированию декларации начинается с 2006 года. Тогда была написана первая ...

Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов

Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой ...

Автоматический расчет и заполнение налоговой декларации по УСН за 2018 год

Что может онлайн-сервис Представленный на страничке калькулятор способен автоматически рассчитать все необходимые ...

Онлайн сервис по формированию декларации по УСН 2017 и 2018

С помощью данного сервиса вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию по упрощенной система ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Уважаемые посетители сайта! В преддверии отчетного периода оптимизирую алгоритмы сервиса. В новой ве …
Мария: Спасибо! Который год (лет 5 наверное) сдаю вашу декларацию. Все просто и понятно. Один раз формирова …
Viktor: Здравствуйте, Михаил! Данные в декларации не помесячные, а поквартальные (а вы вели деятельность во …
Михаил: Добрый день. Я находился на УСН "Доходы"-6% 11 месяцев, в период с 01.01.2018 до 30.11.2018, затем с …
Viktor: Опубликована видео инструкция по заполнению декларации, она для нашего второго сайта, но калькулятор …
Viktor: Здравствуйте, Надежда! Декларация и не высылается на почту. На почту приходит инструкция, содержание …
Надежда: оплатила 95 руб. но пока на почте нет декларации