упрощенная система налогообложения

знак рубляПрежде чем оплатить аванс по налогу при УСН за первое полугодие, необходимо тщательно рассчитать подлежащую уплате сумму и изучить порядок перечисления этого налога в бюджет.

Особенности расчета авансового платежа по УСН за первую половину года

Конечно самое простое, — воспользоваться автоматическим расчетом авансового платежа за 2 квартал 2016 года с помощью специального калькулятора у нас на сайте.  Тот же, кто делает это вручную знает, что в зависимости от заявленного объекта налогообложения существует два варианта расчета.

  • Организация в качестве базы для определения налога выбрала получаемые доходы.

В этом случае сумма аванса к уплате определяется путем умножения величины доходов, полученных в течение полугода, на ставку налога.

  • Если при расчете налога организацией в качестве основы принимается разность доходов и расходов, то для определения суммы аванса необходимо:
  • вычесть из величины полученных доходов величину произведенных расходов;
  • полученную цифру умножить на ставку налога.

При произведении расчета авансового платежа необходимо учитывать следующие важные моменты:

  • Порядок учета доходов указан в ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ.
  • Особенности принятия расходов определены в ст. 346.16 и ст.346.17 НК РФ.
  • Налоговым законодательством выделены следующие ставки исчисляемого при УСН налога:
    • 1-6%, если налогом облагается величина доходов;
    • 5-15%, если налогообложению подлежит разность полученных доходов и осуществленных расходов.
  • В п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ указано, что если налогом облагаются полученные доходы, то рассчитанный за полугодие авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов и пособий, но не более чем на половину общей суммы аванса.
  • В ряде случаев величину аванса по УСН может уменьшить сумма торгового сбора.

По причине того, что авансы при УСН рассчитываются по нарастающей с начала 2016 года, организация получает возможность уменьшить сумму аванса, подлежащего оплате за первое полугодие, на сумму аванса, перечисленного по итогам 1 квартала.

В зависимости от величины полученных доходов и осуществленных расходов, возможны следующие варианты:

1) После уменьшения возникла положительная разница. В этом случае, полученная сумма подлежит уплате в бюджет.

2) В результате уменьшения возникла отрицательная разница. Значит, ст.78 НК РФ дает организации возможность:

  • зачесть образовавшуюся разницу в счет уплаты по прочим налогам;
  • вернуть излишне уплаченную сумму на свой расчетный счет.

Для этого необходимо предоставить в ИФНС заявление установленного образца.

Сроки уплаты авансового платежа по УСН за 1 полугодие 2016 г

В ст. 346.19, п. 7 и ст. 346.21 НК РФ указано, что организации на УСН должны уплатить авансовый платеж за первое полугодие не позднее 25 июля текущего года. Существуют два варианта зачисления аванса на счет Казначейства:

  1. Путем перечисления необходимой суммы с расчетного счета плательщика налога. В этом случае датой уплаты считается день предоставления соответствующего платежного поручения в банк, при условии наличия на счету организации достаточной для перечисления суммы.
  2. Путем зачисления имеющейся переплаты. В этом случае датой уплаты налога признается день, когда налоговая служба утвердила зачет излишне уплаченных средств, предварительно получив от организации заявление соответствующего образца (п. 3 ст. 45 НК РФ)

Ст. 75 НК РФ определяет, что организации, вовремя не осуществившие уплату аванса по УСН за 1 полугодие 2016 года, обязаны уплачивать пени за каждый просроченный день.

Занимаясь подготовкой платежного поручения на уплату авансового платежа по УСН, важно верно заполнить все реквизиты, в частности правильно вписать КБК.

В зависимости от объекта налогообложения, для перечисления авансовых платежей в 2016 году указываются следующие коды:

  • «доходы» — КБК 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • «доходы — расходы» — КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Введите недостающее число: *

На эту же тему…

УСН 6%: расчет авансовых платежей за квартал, полугодие и 9 месяцев

Принимая во внимание, что не составляет труда рассчитать налог при упрощенной системе, но каждый отчетный период бухгалтеры пытаются прояснить много вопросов. В частности, сложность представляет ... подробнее

Авансовые платежи и минимальный налог: оптимизация налоговой нагрузки

Попробуем рассмотреть типичную ситуацию. Компания находится на УСН, объект «доходы минус расходы». К середине года становится понятным, что прибыль будет невысокая или даже убыток. Таким образом, по ... подробнее

Как учесть авансы при УСНО

В силу того, что применение упрощенной системы налогообложения требует использования кассового метода, суммы полученных или выплаченных авансов необходимо учитывать по мере их поступления/списания. О ... подробнее

Может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию за несвоевременную сдачу расчетов авансовых платежей по налогам?

Да, может, но только в том случае, если инспекция запрашивала их у организации. Расчеты авансовых платежей по налогам являются документами, необходимыми для налогового контроля. Поэтому за их ... подробнее
Новые статьи

Налоги для ИП на УСН: что предлагает 2017 год

В нынешнем году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений. Некоторые из них затронули индивидуальное ...

Блокировка счета налоговой: основные причины и способы разблокировки

Начало 2017 года характеризуется усилением контроля налоговиков за малым и средним бизнесом. Наблюдаются частые ...

Новые КБК для страховых взносов в 2017 году

Приказ Минфина России № 230н от 07 декабря 2016 года, вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной ...

УСН с 2017 года: основные изменения

С нового года изменены лимиты для переходя на упрощенную систему. На основе ст. 2 и 5 Федерального Закона от ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
Подпишитесь на анонсы статей

УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


изготовление Рекламных магнитов на заказ.
Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Да, актуальна. Поля 3 и 4 квартала не заполняете (ноль), налоговый период (код) - 96.
Алихан: Ваша форма актуальна на 2017 год? Я закрываю ИП, собираюсь сдать декларацию за неполный 2017 год.
Viktor: Вам на почту должна придти подробная инструкция. Коротко: заполните все данные на этой странице и на …
оксана: оплатила 95 р,как теперь декларацию распечатать
Viktor: Спасибо, Инна!
Viktor: Ольга, спасибо за отзыв!
Ольга: Спасибо за полезный сервис. Очень удобно, не нужно долго и нудно заполнять табличке в exel. И оплата …