FAQ: Вопросы заполнения и подачи налоговой декларации формы по КДН 1152017

1. Срок подачи. Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ИП необходимо предоставить до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом, ЮЛ — до 31 марта.

2. Форма документа. Декларация, формируемая сервисом Упрощенка online, использует шаблон разработанный ФГУ ГНИВС ФНС России на основании Приложения к приказу ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, который был зарегистрирован Минюстом России 25.03.2016, регистрационный номер 41552. Данный шаблон доступен на сайте ФНС России (последнее обновление от 11.10.2019).

В настоящее время это единственная форма, утвержденная на федеральном уровне. Требование предоставить налоговую декларацию в иной форме (с двумерным штрих-кодом, «красную» декларацию, либо какую иную) является неправомерным.

Также является незаконным требовать от представителей малого бизнеса декларацию в электронной форме, которая обязательна только для ИП и организаций, имеющих 25 и более работников.

3. Способ подачи декларации. Существуют три способа предоставления декларации. Это электронный, по защищенным каналам связи, по почте, с описью вложения и лично, при визите в налоговую инспекцию. Первый способ используют, как правило, крупные организации. При подаче декларации лично могут возникнуть определенные сложности. При многолетнем общении с пользователями программы «БМ Упрощенка» было выяснено, что незаконно, в категоричной форме, могут требовать электронную форму декларации, либо формат бумажного документа, отличного от утвержденного на федеральном уровне.

При подаче декларации по почте таких незаконных требований поступать не будет.

4. Подача декларации по почте. Для этого вам необходимы:

— два комплекта декларации, сформированные бесплатным сервисом Упрощенка online, либо заполненные другим способом;

— конверт без марки, с адресом вашей налоговой инспекцией (при необходимости выясняется здесь) заполненный заранее.

— опись вложения, 2 экземпляра. Можно заполнить на почте, взяв стандартные бланки, либо заполнить и распечатать заранее, скачав пустой бланк.

В строке «Наименование предметов» описи необходимо сделать запись: «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2014 год». Количество предметов: «1 шт.», объявленная ценность, руб.: «10». Общий итог: «1 предмет, 10 рублей». Также заполняются поля «Кому», «Куда», «Отправитель».

Один комплект декларации вкладываете в конверт (не запечатывайте!), и с двумя описями отдаете на почту. Одну опись со штампом-датой и чеком вернут вам. Подколите данные документы к оставшейся у вас декларации.

Датой подачи декларации считается дата, проставленная работниками почтового отделения.

5. Округлять суммы до полных рублей, или нет? До недавнего времени при заполнении декларации суммы округлялись до полного рубля. Но в Решении ВАС РФ от 20.08.2012 № 8116/12 это правило было оспорено. Однако, после принятия Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ все встало на свои места: с 1 января 2014 года ВСЕ налоги исчисляются В ПОЛНЫХ РУБЛЯХ.

6. Почему у меня вместо налога — прочерки? ИП на упрощенке, с объектом «доходы», вправе уменьшить сумму налога на выплаченные страховые взносы. И по достижении определенного порога дохода налог не выплачивается. Этот порог можно вычислить по формуле:

сумма страховых взносов / 6 * 100

Например, в 2014 году сумма страховых и медицинских взносов 20728 руб. Считаем: 20728 / 6 * 100 = 345 467 руб. До этого предела предприниматель с объектом «доходы» налог платить не будет. Не забывайте о том, что страховые взносы необходимо выплачивать ежеквартально.

P.S. Данный пункт частично устарел, в новой декларации эта формула работает только в случае своевременных (поквартальных) перечислений взносов.

7. Куда в калькуляторе декларации ввести фактически выплаченные авансовые суммы налога, они отличаются от рассчитанных в строках 020, 040, 070 документа? Обращаю ваше внимание на принципиальное отличие новой декларации от старой. В старой декларации присутствовали строки для ввода фактически выплаченных авансовых сумм. Т.е. налогоплательщик мог перечислять любые суммы в качестве аванса, или не перечислять их вообще, рассчитавшись с государством одним платежом по итогам года. И хоть это не совсем правильно с точки зрения законодательства, в прежней декларации это учитывалось. В новой же декларации присутствуют только строки для рассчитанных авансовых сумм, а фактические выплаты никак не учитываются.

7а. Как узнать сколько-же перечислять налога по итогам года, если авансовые платежи не выплачивались, или выплачивались иными суммами, чем в декларации? Если у вас объект налогообложения «доходы» вы должны вычислить сумму налога так: строка 020 + 040 + 070 + 100. При объекте «доходы минус расходы» вы складываете строки 020 + 040 + 070 + 100 + 120. Затем смотрите, сколько было уже выплачено из этой суммы и доплачиваете разницу при необходимости. При «доходах минус расходы» строка 120 платится на иной КБК, чем авансовые платежи.

9. Сколько листов должно быть в декларации? Три, если не было целевых поступлений или благотворительности и четыре если она была. В последнем случае автоматическое заполнение на нашем сайте невозможно, придется заполнять декларацию вручную. При требовании инспектором ФНС пять (или шесть листов) цитируйте:

Порядок заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@:
5.1. Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
7.1. Раздел 2.2 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.