упрощенная система налогообложения

декларация 1. Срок подачи. Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ИП необходимо предоставить до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом, ЮЛ — до 31 марта.

2. Форма документа. Декларация, формируемая сервисом Упрощенка online, использует шаблон разработанный ФГУ ГНИВС ФНС России на основании Приложения к приказe ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@, который был зарегистрирован Минюстом России 12 ноября 2014 года, регистрационный номер 34673. Данный шаблон доступен на сайте ФНС России (последнее обновление от 13.02.2015).

В настоящее время это единственная форма, утвержденная на федеральном уровне. Требование предоставить налоговую декларацию в иной форме (с двумерным штрих-кодом, «красную» декларацию, либо какую иную) является неправомерным.

Также является незаконным требовать от представителей малого бизнеса декларацию в электронной форме, которая обязательна только для ИП и организаций, имеющих 100 и более работников.

3. Способ подачи декларации. Существуют три способа предоставления декларации. Это электронный, по защищенным каналам связи, по почте, с описью вложения и лично, при визите в налоговую инспекцию. Первый способ используют, как правило, крупные организации. При подаче декларации лично могут возникнуть определенные сложности. При многолетнем общении с пользователями программы «БМ Упрощенка» было выяснено, что незаконно, в категоричной форме, могут требовать электронную форму декларации, либо формат бумажного документа, отличного от утвержденного на федеральном уровне.

При подаче декларации по почте таких незаконных требований поступать не будет.

4. Подача декларации по почте. Для этого вам необходимы:

— два комплекта декларации, сформированные бесплатным сервисом Упрощенка online, либо заполненные другим способом;

— конверт без марки, с адресом вашей налоговой инспекцией (при необходимости выясняется здесь) заполненный заранее.

— опись вложения, 2 экземпляра. Можно заполнить на почте, взяв стандартные бланки, либо заполнить и распечатать заранее, скачав пустой бланк.

В строке «Наименование предметов» описи необходимо сделать запись: «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2014 год». Количество предметов: «1 шт.», объявленная ценность, руб.: «10». Общий итог: «1 предмет, 10 рублей». Также заполняются поля «Кому», «Куда», «Отправитель».

Один комплект декларации вкладываете в конверт (не запечатывайте!), и с двумя описями отдаете на почту. Одну опись со штампом-датой и чеком вернут вам. Подколите данные документы к оставшейся у вас декларации.

Датой подачи декларации считается дата, проставленная работниками почтового отделения.

5. Округлять суммы до полных рублей, или нет? До недавнего времени при заполнении декларации суммы округлялись до полного рубля. Но в Решении ВАС РФ от 20.08.2012 № 8116/12 это правило было оспорено. Однако, после принятия Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ все встало на свои места: с 1 января 2014 года ВСЕ налоги исчисляются В ПОЛНЫХ РУБЛЯХ.

6. Почему у меня вместо налога — прочерки? ИП на упрощенке, с объектом «доходы», вправе уменьшить сумму налога на выплаченные страховые взносы. И по достижении определенного порога дохода налог не выплачивается. Этот порог можно вычислить по формуле:

сумма страховых взносов / 6 * 100

Например, в 2014 году сумма страховых и медицинских взносов 20728 руб. Считаем: 20728 / 6 * 100 = 345 467 руб. До этого предела предприниматель с объектом «доходы» налог платить не будет. Не забывайте о том, что страховые взносы необходимо выплачивать ежеквартально.

P.S. Данный пункт частично устарел, в новой декларации эта формула работает только в случае своевременных (поквартальных) перечислений взносов.

7. Куда в калькуляторе декларации ввести фактически выплаченные авансовые суммы налога, они отличаются от рассчитанных в строках 020, 040, 070 документа? Обращаю ваше внимание на принципиальное отличие новой декларации от старой. В старой декларации присутствовали строки для ввода фактически выплаченных авансовых сумм. Т.е. налогоплательщик мог перечислять любые суммы в качестве аванса, или не перечислять их вообще, рассчитавшись с государством одним платежом по итогам года. И хоть это не совсем правильно с точки зрения законодательства, в прежней декларации это учитывалось. В новой же декларации присутствуют только строки для рассчитанных авансовых сумм, а фактические выплаты никак не учитываются.

7а. Как узнать сколько-же перечислять налога по итогам года, если авансовые платежи не выплачивались, или выплачивались иными суммами, чем в декларации? Если у вас объект налогообложения «доходы» вы должны вычислить сумму налога так: строка 020 + 040 + 070 + 100. При объекте «доходы минус расходы» вы складываете строки 020 + 040 + 070 + 100 + 120. Затем смотрите, сколько было уже выплачено из этой суммы и доплачиваете разницу при необходимости. При «доходах минус расходы» строка 120 платится на иной КБК, чем авансовые платежи.

9. Сколько листов должно быть в декларации? Три, если не было целевых поступлений или благотворительности и четыре если она была. В последнем случае автоматическое заполнение на нашем сайте невозможно, придется заполнять декларацию вручную. При требовании инспектором ФНС пять (или шесть листов) цитируйте:

Порядок заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@:
5.1. Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
7.1. Раздел 2.2 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

4 комментария: FAQ: Вопросы заполнения и подачи налоговой декларации формы по КДН 1152017

  • Добрый день! А где при заполнении таблицы ставить уплаченные авансовые платежи по налогу

  • Viktor

    Здравствуйте, Ольга! Вы видимо здесь декларацию формируете? Нужно было там и задавать вопрос. Дело в том, что в новой декларации строки с авансовыми платежами не предусматривают неправильного ввода значений. Т.е. если вы авансовые платежи платили неправильно, этого в декларации отразить никак нельзя. А как правильно нужно было платить — вы увидите в заполненной скриптом декларации.

    Остается вопрос: что же делать, если авансовые платежи выплачивались неправильными суммами или вообще не платились, а налог полностью уплачен в 4 квартале? Могу только посоветовать: главное, чтобы итоговая сумма сошлась, остальное не столь важно и инспекторы, чаще всего, не обращают внимание какими частями выплачена сумма налога за год.

  • Такой вопрос. В 2013 году я не получил никакого дохода и платить взносы в ПФ было просто нечем. В 2014 удалось заработать и я сразу заплатил взносы за оба года.
    Согласно закона 2013 года, налог можно уменьшить на 100% суммы уплаченной в виде взносов в ПФ в текущем году.
    С одной стороны, я вроде как имею право включить всю сумму выплаченных взносов за оба года и на всю её уменьшить размер налога за 2014 год. Ведь заплатил я её именно в том году, за который сейчас отчитываюсь.
    А, с другой, вроде бы часть я выплатил за прошлый год, а не за отчётный 2014-й.

    Так могу я включить сумму взносов в ПФ за 2013 год отчитываясь за 2014, в котором я их и уплатил, или не разрешат, посчитав, что долги не прощаются? Не подскажете?

  • Viktor

    Вы можете учитывать ВСЕ пенсионные взносы, совершенно неважно за какой они год.
    PS Комментирование FAQ закрываю, вопросы нужно задавать на форуме.

На эту же тему…

Онлайн сервис по формированию декларации по УСН 2017

С помощью данного сервиса вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию по упрощенной система налогообложения (УСН) за 2017 год формы по КНД 1152017. Для опоздавших со сдачей отчетности: ... подробнее

Новая декларация по УСН, действует с 10.04.2016. Автоматическое заполнение формы

Начиная с 10.04.2016 ИП и ЮЛ, использующим УСН необходимо использовать новую налоговую декларацию (форма по КНД 1152017). Порядок заполнения утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ ... подробнее

С 10.04.2016 года изменена форма налоговой декларации по УСН. Скачать образец бланка

В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@ с 10 апреля 2016 года действует новая форма декларации КНД-1152017. Это означает, что до 10 числа этого месяца ... подробнее

Сервис автоматического заполнения декларации по УСН за 2015 отчетный год

Новая декларация по УСН 2015 В середине 2014 года ФНС России утвердила новую форму налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352@ от 04.07.2014) формы по КНД 1152017. Этот документ в ноябре ... подробнее
Новые статьи

Онлайн сервис по формированию декларации по УСН 2017

С помощью данного сервиса вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию по упрощенной система ...

Свежие новости о изменениях по УСН в 2018 году

Налоговое законодательство Российской Федерации постоянно развивается и совершенствуется, поэтому за изменениями в нем ...

Госдумой были отменены онлайн-кассы для частных предпринимателей (закон принят 17 ноября 2017 года)

В прошлом году был принят ФЗ №290, в соответствии с положениями которого фирмы и частные бизнесмены, осуществляющие ...

Налоги для ИП на УСН: что предлагает 2017 год

В нынешнем году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений. Некоторые из них затронули индивидуальное ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Просто вам не нужно ставить галочку "ИП, не производит выплаты физ.лицам". Все остальные поля заполн …
Flura: Подскажите, пожалуйста, как использовать калькулятор, если сотрудник принят в середине года. До этог …
Марина: Очень удобно и понятно, особенно для начинающих. Спасибо .
юлия: все удобно и понятно.в прошлом году заполнила и распечатала.все правильно!сдала легко
Viktor: Данная тема закрыта в связи с появлением новой статьи с автоматическим калькулятором на 2015 год. Но …
Елена: Спасибо, меня волновал вопрос учитывается ли 1% при уменьшении налога, а то столько мнений слышала.
Viktor: Здравствуйте, Елена! За 2015 год Позиция Минфина по поводу 1% постоянно менялась: - Письмо № 03-11- …