упрощенная система налогообложения

декларация 1. Срок подачи. Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ИП необходимо предоставить до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом, ЮЛ — до 31 марта.

2. Форма документа. Декларация, формируемая сервисом Упрощенка online, использует шаблон разработанный ФГУ ГНИВС ФНС России на основании Приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@. Данный шаблон доступен на сайте АО «ГНИВЦ», это компания является разработчиком автоматизированной информационной системы ФНС России. В настоящее время это единственная форма, утвержденная на федеральном уровне. Требование предоставить налоговую декларацию в иной форме (с двумерным штрих-кодом, «красную» декларацию, либо какую иную) является неправомерным.

Также является незаконным требовать от представителей малого бизнеса декларацию в электронной форме, которая обязательна только для ИП и организаций, имеющих 25 и более работников.

3. Способ подачи декларации. Существуют три способа предоставления декларации. Это электронный, по защищенным каналам связи, по почте, с описью вложения и лично, при визите в налоговую инспекцию. Первый способ используют, как правило, крупные организации. При подаче декларации лично могут возникнуть определенные сложности. При многолетнем общении с налогоплательщиками было выяснено, что незаконно, в категоричной форме, могут требовать электронную форму декларации, либо формат бумажного документа, отличного от утвержденного на федеральном уровне.

При подаче декларации по почте таких незаконных требований поступать не будет.

4. Подача декларации по почте. Для этого вам необходимы:

— два комплекта декларации, сформированные бесплатным сервисом Упрощенка online, либо заполненные другим способом;

— конверт без марки, с адресом вашей налоговой инспекцией (при необходимости выясняется здесь) заполненный заранее.

— опись вложения, 2 экземпляра. Можно заполнить на почте, взяв стандартные бланки, либо заполнить и распечатать заранее, скачав пустой бланк.

В строке «Наименование предметов» описи необходимо сделать запись: «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2015 год». Количество предметов: «1 шт.», объявленная ценность, руб.: «1». Общий итог: «1 предмет, 1 рубль». Также заполняются поля «Кому», «Куда», «Отправитель».

Один комплект декларации вкладываете в конверт (не запечатывайте!), и с двумя описями отдаете на почту. Одну опись со штампом-датой и чеком вернут вам. Подколите данные документы к оставшейся у вас декларации.

Датой подачи декларации считается дата, проставленная работниками почтового отделения.

5. Округлять суммы до полных рублей, или нет? До недавнего времени при заполнении декларации суммы округлялись до полного рубля. Но в Решении ВАС РФ от 20.08.2012 № 8116/12 это правило было оспорено. Однако, после принятия Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ все встало на свои места: с 1 января 2014 года ВСЕ налоги исчисляются В ПОЛНЫХ РУБЛЯХ.

6. Почему у меня вместо налога — прочерки? ИП на упрощенке, с объектом «доходы», вправе уменьшить сумму налога на выплаченные страховые взносы. И по достижении определенного порога дохода налог не выплачивается. Этот порог можно вычислить по формуле:

сумма страховых взносов / 6 * 100

Например, в 2014 году сумма страховых и медицинских взносов 20728 руб. Считаем: 20728 / 6 * 100 = 345 467 руб. До этого предела предприниматель с объектом «доходы» налог платить не будет. Не забывайте о том, что страховые взносы необходимо выплачивать ежеквартально.

P.S. Данный пункт частично устарел, в новой декларации эта формула работает только в случае своевременных (поквартальных) перечислений взносов.

7. Куда в калькуляторе декларации ввести фактически выплаченные авансовые суммы налога, они отличаются от рассчитанных в строках 020, 040, 070 документа? Обращаю ваше внимание на принципиальное отличие новой декларации от старой. В старой декларации присутствовали строки для ввода фактически выплаченных авансовых сумм. Т.е. налогоплательщик мог перечислять любые суммы в качестве аванса, или не перечислять их вообще, рассчитавшись с государством одним платежом по итогам года. И хоть это не совсем правильно с точки зрения законодательства, в прежней декларации это учитывалось. В новой же декларации присутствуют только строки для рассчитанных авансовых сумм, а фактические выплаты никак не учитываются.

7а. Как узнать сколько-же перечислять налога по итогам года, если авансовые платежи не выплачивались, или выплачивались иными суммами, чем в декларации? Если у вас объект налогообложения «доходы» вы должны вычислить сумму налога так: строка 020 + 040 + 070 + 100. При объекте «доходы минус расходы» вы складываете строки 020 + 040 + 070 + 100 + 120. Затем смотрите, сколько было уже выплачено из этой суммы и доплачиваете разницу при необходимости. При «доходах минус расходы» строка 120 платится на иной КБК, чем авансовые платежи.

9. Сколько листов должно быть в декларации? Три, если не было целевых поступлений или благотворительности и четыре если она была. В последнем случае автоматическое заполнение на нашем сайте невозможно, придется заполнять декларацию вручную.  Если вы — плательщик торгового сбора, то это еще 2 страницы.

4 комментария: FAQ: Вопросы заполнения и подачи налоговой декларации формы по КДН 1152017

  • Добрый день! А где при заполнении таблицы ставить уплаченные авансовые платежи по налогу

  • Viktor

    Здравствуйте, Ольга! Вы видимо здесь декларацию формируете? Нужно было там и задавать вопрос. Дело в том, что в новой декларации строки с авансовыми платежами не предусматривают неправильного ввода значений. Т.е. если вы авансовые платежи платили неправильно, этого в декларации отразить никак нельзя. А как правильно нужно было платить — вы увидите в заполненной скриптом декларации.

    Остается вопрос: что же делать, если авансовые платежи выплачивались неправильными суммами или вообще не платились, а налог полностью уплачен в 4 квартале? Могу только посоветовать: главное, чтобы итоговая сумма сошлась, остальное не столь важно и инспекторы, чаще всего, не обращают внимание какими частями выплачена сумма налога за год.

  • Такой вопрос. В 2013 году я не получил никакого дохода и платить взносы в ПФ было просто нечем. В 2014 удалось заработать и я сразу заплатил взносы за оба года.
    Согласно закона 2013 года, налог можно уменьшить на 100% суммы уплаченной в виде взносов в ПФ в текущем году.
    С одной стороны, я вроде как имею право включить всю сумму выплаченных взносов за оба года и на всю её уменьшить размер налога за 2014 год. Ведь заплатил я её именно в том году, за который сейчас отчитываюсь.
    А, с другой, вроде бы часть я выплатил за прошлый год, а не за отчётный 2014-й.

    Так могу я включить сумму взносов в ПФ за 2013 год отчитываясь за 2014, в котором я их и уплатил, или не разрешат, посчитав, что долги не прощаются? Не подскажете?

  • Viktor

    Вы можете учитывать ВСЕ пенсионные взносы, совершенно неважно за какой они год.
    PS Комментирование FAQ закрываю, вопросы нужно задавать на форуме.

На эту же тему…

Автозаполнение декларации по УСН 2016 за 5 минут. Онлайн сервис

Налогоплательщикам на упрощенной системе предоставляется льготный режим налогообложения, который предусматривает подачу декларации по УСН. Именно этот отчет и определят сумму авансового платежа в ... подробнее

Новая декларация по УСН, действует с 10.04.2016. Автоматическое заполнение формы

Начиная с 10.04.2016 ИП и ЮЛ, использующим УСН необходимо использовать новую налоговую декларацию (форма по КНД 1152017). Порядок заполнения утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ ... подробнее

С 10.04.2016 года изменена форма налоговой декларации по УСН. Скачать образец бланка

В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@ с 10 апреля 2016 года действует новая форма декларации КНД-1152017. Это означает, что до 10 числа этого месяца ... подробнее

Декларация по УСН за 2015 г. для ИП: особенности заполнения и предоставления

Чтобы избежать начисления штрафов и прочих связанных с отчетностью неприятностей, ИП на «упрощенке» необходимо своевременно предоставить на проверку налоговым органам полностью заполненную и ... подробнее
Новые статьи

Налоги для ИП на УСН: что предлагает 2017 год

В нынешнем году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений. Некоторые из них затронули индивидуальное ...

Блокировка счета налоговой: основные причины и способы разблокировки

Начало 2017 года характеризуется усилением контроля налоговиков за малым и средним бизнесом. Наблюдаются частые ...

Новые КБК для страховых взносов в 2017 году

Приказ Минфина России № 230н от 07 декабря 2016 года, вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной ...

УСН с 2017 года: основные изменения

С нового года изменены лимиты для переходя на упрощенную систему. На основе ст. 2 и 5 Федерального Закона от ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
Подпишитесь на анонсы статей

УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Да, актуальна. Поля 3 и 4 квартала не заполняете (ноль), налоговый период (код) - 96.
Алихан: Ваша форма актуальна на 2017 год? Я закрываю ИП, собираюсь сдать декларацию за неполный 2017 год.
Viktor: Вам на почту должна придти подробная инструкция. Коротко: заполните все данные на этой странице и на …
оксана: оплатила 95 р,как теперь декларацию распечатать
Viktor: Спасибо, Инна!
Viktor: Ольга, спасибо за отзыв!
Ольга: Спасибо за полезный сервис. Очень удобно, не нужно долго и нудно заполнять табличке в exel. И оплата …