упрощенная система налогообложения

пенсионные взносыКаждый предприниматель помнит, что было в начале 2013 года, когда в два раза была увеличена сумма страхового (медицинского и пенсионного) взноса ИП. Тогда далеко не все предприниматели захотели платить 35 тысяч рублей в год, вместо привычных 17. Многие предприниматели закрыли бизнес, не выдержав финансового напряжения. За полгода более 600 тысяч ИП предпочли самоликвидироваться, тем самым, государственный бюджет потерял значительную сумму потенциальных налогов и пенсионных взносов.

Тогда же чиновники начали инициировать законопроекты, которые позволили бы остановить массовую ликвидацию ИП. Главная цель чиновников состояла в том, чтобы понизить размер пенсионных взносов для ИП с маленьким доходом, не «обидев» при этом ПФР. Наиболее жизнеспособным стал законопроект о дифференцированных страховых взносах. Предприниматели внимательно следили за ходом рассмотрения данного законопроекта и ожидали послабления с июля.

Новый закон об изменении размера пенсионных взносов для ИП

Недавно наш президент В.В.Путин подписал громкий закон, который должен облегчить жизнь предпринимателям, однако… не всем. Да, к тому же, начиная с 1 января 2014 года. С текущими пенсионными взносами предприниматели должны справляться с помощью займов (беспроцентных) и субсидий.

С новым законом страховые взносы ИП в 2014 году будут рассчитываться так:

  • Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, будут опираться на следующую формулу:

1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС).

  • Хотим обратить ваше внимание на тот факт, что в следующем, 2014 году, МРОТ увеличат до 5554 рублей. Таким образом, страховые взносы будут 20 727 рублей и 53 копейки.
  • Предприниматели, которые заработали более 300 тысяч, будут платить такую же сумму + 1% от доходов дополнительно. Бесконтрольно страховые взносы не будут – существует лимит, выше которого они не поднимаются. Предельная сумма взносов в ПФР исходит из 8 МРОТ, то есть, максимум в Пенсионный фонд и ФФОМС нужно заплатить 142 тысячи рублей (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%) из них 20 727 рублей заплатить до 31 декабря, а ту сумму, что осталась – 121 299 – оплатить до 1 апреля 2014 года. Соответственно, те предприниматели, которые отлично зарабатывают, могут понять, что закон для них не выгоден – им придется еще больше платить в ПФР.

 Что считается доходом при расчете пенсионных взносов в 2014 году?

  • У ИП (на общей системе) все достаточно ясно – доходы, которые облагаются НДФЛ.
  • У предпринимателей на УСН – доход по УСН без уменьшения на расходы. Таким образом, количество чистой прибыли не важно – считаются только обороты.
  • Для ЕНВД-предприниметелей – это вмененный доход – его будут определять по формуле (базовая доходность из НК РФ * сумма физических показателей * корректирующие коэффициенты К1 * К2).
  • Для ИП на патенте региональным законодательством был установлен потенциально возможный доход – его нужно брать в расчет при определении размера страхового взноса.
  • Если ИП применяет одновременно несколько систем налогообложения, то и доходы будут суммироваться.

Изменились сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный Фонд

Фиксированная часть страховых взносов 20 727 руб., которую необходимо платить всем ИПшникам, должна перечисляться в бюджет не позднее, чем 31 декабря 2014 года. Если же по итогам года предприниматель получил доход более 300 тысяч, то до 1 апреля 2015 года ему нужно доплатить в ПФР 1% от дохода, который оказался выше 300 тысяч. При этом, сумма (максимальная) этого дополнительного взноса – 121 229 рублей. Итого, к примеру, доход 12 130 00 рублей, сумма взносов за год составит не более чем 142 026 рублей.

Выходит, что предприниматели поквартально могут перечислять оплату только в пределах суммы в 20 727 тысяч рублей (обязательно).

 Уменьшение налогов на страховые взносы

Это привилегия для ИП на УСН «Доходы» и на ЕНВД будет такой же, как и раньше: налог УСН ИП без работников уменьшают на размер суммы страховых взносов, а с работниками – не больше 50%.

ЕНВД ИП без работников уменьшают на все взносы, а ИП работодатели не более 50% и лишь на сумму взносов, уплаченных за наемных работников.

Главное условие неизменно – налоги можно уменьшать лишь на сумму взносов, которая была уплачена в том же периоде, за который был произведен расчет налогов. Предприниматели могут уменьшать ЕНВД или авансы по УСН на сумму страховых взносов. Рассчитать пенсионные отчисления можно воспользовавшись онлайн калькулятором.

 Пример расчета страховых (медицинских, пенсионных) взносов в 2014 году

ИП с доходом до 300 тыс рублей в год

ИП с доходом 1 млн рублей в год

ИП с доходом свыше 13 млн рублей в год

5 554 руб * 12 * (26 % + 5,1%) 20 727,53 руб+1% * (1 000 000 — 300 000) 20 727,53 руб+1% от дохода=больше чем 142 026,89 руб, поэтому год будет стоить 142 026,89
20 727, 53 руб до 31 декабря 2014 года 20 727,53 руб до 31 декабря 2014 года+7 000 до 1 апреля 2015 года 20 727,53 руб до 31 декабря 2014 года+121 299,36 до 1 апреля 2015 года

124 комментария на «Изменение расчета пенсионных взносов в 2014 году для ИП (индивидуальных предпринимателей)»

  • Как всегда , платить будем больше.
    Спасибо за заботу

  • Здраствуйте… У меня такой вопросик. У меня ИП ( работаю в такси сам на себя), и за 2013 год я заплатил пенсионные взносы в суме 36000. сколько я буду платить в этом году?

  • Viktor

    Здравствуйте, Игорь! В этом году взносы, как вы поняли из статьи, зависят от вашего дохода. Вот калькулятор, просто введите ваш годовой доход.

  • Спасиба за ответ.. Получается я теперь должен указывать свой доход …

  • Viktor

    Да, но в этом году вам платить в любом случае 20727.53 руб. Если доход окажется больше 300 тыс, то проценты платить в следующем.

  • Спасиба…

  • Здравствуйте , Виктор. Подскажите пожалуйста уплачивает — ли ИП без наемных работников минимальный налог 1% с дохода, если исчисленный налог с дохода 6% получился меньше фиксированного платежа в ПФР и ФФОМС . Спасибо за ответ.

  • Viktor

    Людмила, если у вас «доходы», 6%, то минимальный налог вас не касается, это для «доходы минус расходы». Если же вы имели ввиду 1% с дохода в ПФ, то этот взнос платится при превышении доходов суммы в 300 тыс. рублей. В общем пользуйтесь калькулятором, все он вам рассчитает.

  • То есть они все таки урвали своё, хотя официально «типа» снизили взносы.
    Я ведь правильно понимаю, что для ИП на УСН я смогу уменьшить налог на сумму 20 727 руб., а на всю сумму 1% которые я заплачу за заработок сверх 300 000 руб., я уже налог не уменьшу, потому что этот 1% я заплачу уже в 2015 году? Или же если я например прикину на 29 декабря 2013 года, сколько составит мой 1% и оплачу, соответственно больше не принимая никаких платежей, то я смогу на эту сумму уменьшить налог за 4-й квартал 2014 года?

  • Viktor

    Когда пенсионные выплачиваются, тогда и учитываются. Уплатили вы 1% в 2015 году, там и учли. Уплатили 29 декабря 2014, учли в 2014.

  • Здравствуйте ! можно , прикинув уже сегодня , что доход по-любому более 300 тыс будет , поквартально платить больше по 9000 например , правильно я понимаю ?

  • Viktor

    Да, можно.

  • спасибо!!!

  • Добрый день, подскажите пожалуйста, как вычесть уплаченные взносы из налога 6% ИП УСН, если в 1 квартале оплатили все 6 %,без вычетов т.к. не успели оплатить в ПФР, во втором квартале оплатили в ПФР за 1 кв + за 2 кв,сумма более 20727,52, т.к. доход уже превысил 300,00 т.р.Можно всю сумму оплаченную в ПФР во 2 квартале учесть как вычет из общей суммы дохода за 1 полугодие?

  • Viktor

    Здравствуйте! Да, можно. Проверьте Упрощенкой online, поставив авансовые платежи «ввести вручную» и в первом квартале укажите нулевой авансовый платеж.

  • Добрый день! У меня ИП на » доходы минус расходы» Прочитала в налоговой, что можно уменьшить налог на сумму страховых взносов на 100%. Но в декларации это предполагается только для объекта налогообложения «Доходы». Не пойму, как заполнить декларацию.

  • Viktor

    У вас страховые взносы — это рядовая расходная операция. Налог на нее не уменьшить.

  • Здравствуйте! я открыла ИП в апреле 2014 г., через месяц закрываю, уезжаю в другую страну. Как расчитать размер страовых взносов?

  • Viktor

    Здравствуйте, Ксения! Вы были на странице с онлайн-калькулятором? Там всего три строки заполнить — доход и две даты (начала и окончания деятельности).

  • Доброго всем дня!
    Хочу открыть ИП! Помогите с суммой которую придется платить в налог., и правильностью моих мыслей! Всем огромное спасибо!
    Планирую открыть с 15.08.2014 года точку в Торговом Комплексе 4 кв.м. для продажи шаров и т.п., ожидаемая выручка 1 000 000р. в год. (прибыль+аренда+стоимость товара и т.д.)
    Торговать буду сам + 1,2 человека!
    Правильно ли я понимаю что если в декларации указать 300 000р. то всего за год надо будет оплатить около 21 000р.!?!?!?!?
    И выгодней ли будет платить налог по площади, и как его посчитать???
    Как быть с еще одним работником? Как его показывать и во сколько (кроме ЗП) он мне может обойтись???
    Очень жду ответа!))))

  • Viktor

    Да, до 300 тыс пенсионные — 20727.53 руб. ЕНВД будет для вас выгоднее при больших суммах, при 300 тыс. у налог будет либо минимальный (если есть наемные работники), либо вообще его не будет, если наемных работников нет. По регионам налог различный, поэтому обратитесь в налоговую инспекцию для того, чтобы узнать тарифы. Если у вас будут наемные работники, то будете перечислять в ПФ 22% от их зарплаты.

  • Здравствуйте, подскажите, как рассчитать страховые взносы за сотрудников (ИП-работодатель на ЕНВД)? Спасибо.

  • Viktor

    Лидия, посмотрите здесь.

  • Viktor

    Комментирование статьи закрыто, вопросы можно задавать на форуме, в соответствующем разделе.

Авторасчет декларации УСН на нашем сайте
Заполнение декларации УСН в онлайн режиме доступно на наших сайтах: www.usn-rf.ru и deklaraciya-usn.ru
На эту же тему…

Новый порядок оплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году

Индивидуальный предприниматель платит страховой взнос не только за своих наемных сотрудников, но и за себя. С 2017 года этот платеж переведен в налоговую службу. Страховой платеж индивидуального ... подробнее

Расчет пенсии ИП в связи с новым МРОТ, введенным 01.06.2016

В Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 14.12.2015) «О минимальном размере оплаты труда» с 1 июля 2016 года внесены изменения. До этого размер МРОТ составлял 6204 рубля в месяц, с 01 июля ... подробнее

Прекращение предпринимательской деятельности на УСН: порядок оформления и оплата страховых взносов

Если ИП на «упрощенке» в связи с чем-либо решил прекратить свою деятельность, то, как указано в п. 8 ст. 346.13 НК РФ, он обязан не позднее чем через 15 дней с момента прекращения деятельности ... подробнее

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) будет введен с 1 января 2017 года

15 января 2016 года президентом РФ был издан указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…», в соответствии с которым Минфин совместно с другими ведомствами занялся ... подробнее
Новые статьи

Новая версия онлайн калькулятора для расчета налога по УСН и заполнения декларации 2018

История нашего онлайн-сервиса по формированию декларации начинается с 2006 года. Тогда была написана первая ...

Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов

Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой ...

Автоматический расчет и заполнение налоговой декларации по УСН за 2018 год

Что может онлайн-сервис Представленный на страничке калькулятор способен автоматически рассчитать все необходимые ...

Онлайн сервис по формированию декларации по УСН 2017 и 2018

С помощью данного сервиса вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию по упрощенной система ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Уважаемые посетители сайта! В преддверии отчетного периода оптимизирую алгоритмы сервиса. В новой ве …
Мария: Спасибо! Который год (лет 5 наверное) сдаю вашу декларацию. Все просто и понятно. Один раз формирова …
Viktor: Здравствуйте, Михаил! Данные в декларации не помесячные, а поквартальные (а вы вели деятельность во …
Михаил: Добрый день. Я находился на УСН "Доходы"-6% 11 месяцев, в период с 01.01.2018 до 30.11.2018, затем с …
Viktor: Опубликована видео инструкция по заполнению декларации, она для нашего второго сайта, но калькулятор …
Viktor: Здравствуйте, Надежда! Декларация и не высылается на почту. На почту приходит инструкция, содержание …
Надежда: оплатила 95 руб. но пока на почте нет декларации