упрощенная система налогообложения

strahovyevznosy_thumb.jpgДля применения упрощенной системы налогообложения необходимо, чтобы организация соответствовала определенным условиям. Одним из таких условий является размер доходов, который не должен превышать законодательно установленной величины. На сегодняшний день эта величина равна 60 миллионам рублей. Если за налоговый период организация получит доход более 60 миллионов, то она потеряет право на применение УСУ и будет переведена на общую систему налогообложения.

Ежегодно устанавливается специальный коэффициент-дефлятор, на который корректируется лимит доходов для упрощенцев. Так, на 2015 году этот коэффициент был равен 1,147, а в 2016 году его величина составит 1,329. Соответственно, лимит доходов, который нельзя превышать в 2015 году составлял 68,820 миллионов рублей, а в 2016 году будут равен 79,740 миллионов рублей.

Что относится к доходам организации

Все доходы юридического лица можно разделить внереализационные доходы и прибыль от реализации. И те и другие средства учитываются при расчете лимита. Но есть некоторые поступления, которые необходимо исключить из учета, так как они не облагаются налогом. К таким доходам относятся:

1. Имущество, которое было получено как залог или задаток.

2. Имущество или деньги, которые были получены в связи с исполнением договора комиссии, поручительства, агентского договора или другого подобного договора.

3. Имущество или деньги, переданные в качестве взноса в уставный капитал организации.

4. Поступления, переданные для возмещения затрат, понесенных посредником (по договорам комиссии или поручения, агентскому договору).

5. Имущество, переданное организации ее учредителем или дочерней организацией на безвозмездной основе. При этом доля учредителя или дочерней компании в уставном капитале налогоплательщика должна составлять не менее 50 процентов.

6. Имущество или деньги, полученные по договорам займа (кредита).

7. Имущество или деньги, полученные в счет погашения договоров займа (кредита).

8. Капитальные вложения арендатора в имущество в виде неотделимых улучшений.

9. Поступления в виде дивидендов (основание – письмо ФНС России № ЕД-4-3/20628@ от 07.12.2011).

Для определения лимита доходов используют кассовый метод

В 2016 году лимит доходов для упрощенцев подсчитывать нужно будет кассовым методом начисления. Если по каким-либо договорам будут поступать авансовые платежи, то их нужно сразу же включать в доходы. При этом не имеет значения, в какой момент времени будут исполнены обязательства по этим договорам. Если аванс будет возвращен покупателю (заказчику), то нужно будет уменьшить доходы текущего налогового периода (в котором был осуществлен возврат средств).

Если продукция оплачивается безналом с помощью банковских карт, то доход учитывается на ту дату, когда деньги были получены на расчетный счет организации. Комиссия, удерживаемая банком за совершение операций, не уменьшает общую сумму выручки. Сумма этого вознаграждения проводится как затраты на обслуживание банком. Но этот нюанс важен только для организаций, объектом налогообложения для которых являются доходы, уменьшенные на расходы.

Переход на УСН с других режимов налогообложения

Если организация перешла на УСН с другого режима налогообложения, то некоторые средства, полученные в предыдущих годах, могут учитываться при расчете налоговой базе на упрощенке. К таким поступлениям, например, относятся авансовые платежи по договорам, которые были заключены до переходы на УСН, а исполняться будут в период применения спецрежима. Суммы этих платежей должны быть включены в базу по налогу на дату перехода на упрощенку. При этом не имеет значения, с какого режима налогообложения осуществляется переход.

Если же договор был заключен при применении ЕНВД, продукция тоже была отгружена при применении ЕНВД, а оплата прошла после перехода на УСН, то такие доходы налоговую базу не увеличивают.

УСН и ЕНВД

Некоторые организации работают сразу на двух системах налогообложения – ЕНВД и УСН. В таком случае для определения лимита доходов по упрощенке нужно учитывать доходы только от той деятельности, которая облагается соответствующим налогом. Такое разъяснение было получено от специалистов Министерства финансов еще в 2013 году (письмо № 03-11-11/32071).

Чтобы корректно подсчитать налоговую базу, организации обязаны раздельно учитывать имущество, используемое в видах деятельности, подпадающих под определенную систему налогообложения, и вести раздельный учет хозяйственных операций.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Введите недостающее число: *

На эту же тему…

Субъекты малого предпринимательства: условия получения статуса и перечень льгот

Организации и ИП, относящиеся к микропредприятиям и малым организациям, имеют право на получение ряда льгот. Но для того, чтобы приобрести подобный статус компания должна соответствовать определенным ... подробнее

С 10.04.2016 года изменена форма налоговой декларации по УСН. Скачать образец бланка

В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@ с 10 апреля 2016 года действует новая форма декларации КНД-1152017. Это означает, что до 10 числа этого месяца ... подробнее

Состав отчетности ООО на УСН в 2016 году

В связи с рядом принятых изменений, касающихся состава отчетности для организаций, вступивших в силу с 01.01.2016 г, необходимо выяснить какие отчеты и в какие сроки должны предоставить организации, ... подробнее

Нововведения для организаций на УСН в 2016 году

Начиная с 2016 г вступает в силу ряд нововведений в законодательстве, принятие которых тем или иным образом отразится на деятельности организаций на УСН. Изменения в условиях применения УСН С ... подробнее
Новые статьи

Налоги для ИП на УСН: что предлагает 2017 год

В нынешнем году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений. Некоторые из них затронули индивидуальное ...

Блокировка счета налоговой: основные причины и способы разблокировки

Начало 2017 года характеризуется усилением контроля налоговиков за малым и средним бизнесом. Наблюдаются частые ...

Новые КБК для страховых взносов в 2017 году

Приказ Минфина России № 230н от 07 декабря 2016 года, вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной ...

УСН с 2017 года: основные изменения

С нового года изменены лимиты для переходя на упрощенную систему. На основе ст. 2 и 5 Федерального Закона от ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
Подпишитесь на анонсы статей

УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


лучшие ветеринарные врачи
Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Да, актуальна. Поля 3 и 4 квартала не заполняете (ноль), налоговый период (код) - 96.
Алихан: Ваша форма актуальна на 2017 год? Я закрываю ИП, собираюсь сдать декларацию за неполный 2017 год.
Viktor: Вам на почту должна придти подробная инструкция. Коротко: заполните все данные на этой странице и на …
оксана: оплатила 95 р,как теперь декларацию распечатать
Viktor: Спасибо, Инна!
Viktor: Ольга, спасибо за отзыв!
Ольга: Спасибо за полезный сервис. Очень удобно, не нужно долго и нудно заполнять табличке в exel. И оплата …