упрощенная система налогообложения

пенсионные взносыИндивидуальный предприниматель платит страховой взнос не только за своих наемных сотрудников, но и за себя. С 2017 года этот платеж переведен в налоговую службу. Страховой платеж индивидуального предпринимателя не зависит от количества сотрудников и является фиксированной величиной.

Страховые взносы за себя состоят из выплаты в ПФР и ФФОМС. Все выплаты обязательны. Расчет суммы, которую предприниматель должен уплатить, происходит на основе МРОТ станом на 01.01.2017 года. Подробную информацию о всех внесенных изменениях можно найти в статье: ПФР рассказал, как предпринимателям сократили взносы за 2016 год.

Расчет суммы взносов исходя из минимальной заработной платы

Первым делом во внимание берется минимальная заработная плата, на основе которой и определяется платеж в ПФР с использованием тарифов, которые установлены на 01.01.2017 года.

Расчет размера взноса производится по формуле: Сумма взносов на пенсионное страхование из минималки = Федеральная минималка, размер которой установлен на 01 января действующего года х 26%х12. Расчет суммы медицинских взносов происходит по формуле: Федеральный МРОТ х 5,1% х 12 (размер минималки берем станом на первое января действующего года).

Важно! Минэкономики предлагает сделать минималку для расчета на уровне 6204 руб., что не приведет к повышению взносов от предпринимателей. Однако все ИП в 2017 году вынуждены заплатить страховых взносов:

19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12) — в ПФР в 2017 году

3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12) — в ФФОМС

Общей суммой до уплаты по сбору является — 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб.) Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2017 года.

Выплачивать можно как всю сумму, так и частями покрывать взнос. Не рекомендовано платить позднее 20 декабря 2017 года, а тем более откладывать к 31 числу.

Расчет взносов предпринимателей, которые зарегистрировались в 2017 году

Если регистрация была не с начала года, то платит такой ИП не полную сумму взносов за себя. Расчет суммы такому предпринимателю происходит пропорционально к времени, когда он работал предпринимателем.

Относительно расчетов за первый месяц, то тут проводится подсчет количества дней после регистрации.

Давайте рассмотрим наглядный пример произведения расчетов при регистрации предпринимателя не с начала года.

Итак, например, некий ИП Галкин провел регистрацию как ИП 15 января 2017 года. Необходимо рассчитать сумму взноса. На основе установленной минималки, предприниматель должен заплатить в ПФР и ФФОМС следующую сумму.   Примем к сведениям, что размер минималки с 2017 года становит 7,5 тысяч рублей. ИП Галкин должен внести взнос за 11 месяцев и 17дней. За 11 месяцев он должен заплатить: 17 743,44 руб. в Пенсионный фонд и 3480,44 в ФФОМС.

Относительно взносов за январь, где Галкин работал всего 17 дней, то в Пенсионный фонд он должен заплатить 884,57 руб., а в ФФОМС 173,51 руб. Всего за год в Пенсионный фонд предприниматель должен внести 18628,01 руб. и в ФФОСМ – 3653,95 руб.

Расчет взносов в ПФР, если доход от 300 тысяч рублей

Кроме расчета из минимальной заработной платы, о котором было написано выше, существует также расчет взноса для тех, у кого доход превысил 300 тысяч. Этот взнос выплачивается предпринимателем на основе полученных доходов от предпринимательской деятельности.

Итак, в Пенсионный фонд ИП должен рассчитать платеж по следующей формуле:

ДПС (дополнительной налоговой суммой) = сумма доходов за минусом 300 000 х 1%.

Все взносы по этому обязательству должны быть уплачены до первого января 2018 года. Стоит отметить, что при расчете этого взноса необходимо правильно рассчитать доходы, которые входят в подсчет.

Определение дохода в зависимости от налоговой системы

Для упрощенной системы:

  • Определение годового дохода происходит на основе учета всех поступлений в соответствии со ст.346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Таким образом к расчету берутся доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.249 и 24502 Налогового Кодекса), несмотря на даже на факт того, что вы работаете на упрощенке используя систему доходов за вычетом расходов.
  • Взять суммы можно из Книги учета в строке «Итог за год» графы «Доходы», а также используя декларацию упрощенной системы (строка 113 раздел 2.1 или строка 213 раздела 2.2.).

Для системы налогообложения в виде ЕНВД:

  • Для расчета используют величину временного годового дохода, а не сумму фактически полученных средств на основе письма Министерства финансов от 18.07.2014 №03 -11-11/35499.
  • Определение годового дохода осуществляется при суммировании всех квартальных величин, которые можно найти в строке 100 разделе 2 декларации по ЕНВД.

Для патентной системы расчет следующий:

  • Расчет проводится на основе возможного получения годового дохода.
  • Этот вариант возможного получения дохода можно найти в патенте. Фактический доход не берется во внимание.

Для системы совмещения режимов берется расчет доходов совмещая соответствующие выше описанные позиции.

Суммарным платежом за 2017 год в ПФР будет ограниченно суммой 8 минималок, то есть максимальный взнос предпринимателя в 2017 году будет установлен (если минималка становит 6204 руб.) на уровне 154 851 ,84 рубля.

Расчет: 6204 руб. *12*26%*8= 154 851, 84 руб.

Важно! Конституционный суд решил:
Предпринимателям необходимо платить страховые взносы за себя из суммы доходов за вычетом расходов на основе решения от 30.11 2016 №27-П. решение обжалованиям не подлежит и является окончательным.

Такая ситуация позволяет ИП вернуть свои взносы за прошлые года, так как в разъяснениях ПФР страховые платежи вычитывались из суммы доходов без уменьшения на сумму расходов. Конечно, что ИП не соглашались с таким решением. Так, как например при заработке в 10 млн. руб. и при расходе в 11 млн. руб. ИП нес убытки, но при этом должен выплатить взнос с 10 млн.: (10млн. *300 тыс. *1% = 97 тысяч рублей.

Теперь судом вынесено постановление об уменьшении доходов на сумму расходов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Авторасчет декларации УСН на нашем сайте
Заполнение декларации УСН в онлайн режиме доступно на наших сайтах: www.usn-rf.ru и deklaraciya-usn.ru
На эту же тему…

Уменьшение налога при УСН с объектом «доходы» на величину страховых взносов

Благодаря специальным налоговым режимам, у индивидуальных предпринимателей есть возможность снизить налог на сумму страховых взносов, пособий за счет собственных финансовых ресурсов. Для ИП, ... подробнее

Изменение расчета пенсионных взносов в 2014 году для ИП (индивидуальных предпринимателей)

Каждый предприниматель помнит, что было в начале 2013 года, когда в два раза была увеличена сумма страхового (медицинского и пенсионного) взноса ИП. Тогда далеко не все предприниматели захотели ... подробнее

Пониженные ставки взносов от заработной платы при применении УСН

Правительство обещало поддержать малый бизнес, и поддержало. В самые последние дни 2010 года был подписан закон о пониженных ставках для малого бизнеса. Однако рано радоваться – в законе очень много ... подробнее

Какой тариф выбрать при расчете обязательного пенсионного (социального, медицинского) страхования?

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит: – от категории плательщика; – от категории сотрудника, в пользу которого ... подробнее
Новые статьи

Новая версия онлайн калькулятора для расчета налога по УСН и заполнения декларации 2018

История нашего онлайн-сервиса по формированию декларации начинается с 2006 года. Тогда была написана первая ...

Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов

Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой ...

Автоматический расчет и заполнение налоговой декларации по УСН за 2018 год

Что может онлайн-сервис Представленный на страничке калькулятор способен автоматически рассчитать все необходимые ...

Онлайн сервис по формированию декларации по УСН 2017 и 2018

С помощью данного сервиса вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию по упрощенной система ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Уважаемые посетители сайта! В преддверии отчетного периода оптимизирую алгоритмы сервиса. В новой ве …
Мария: Спасибо! Который год (лет 5 наверное) сдаю вашу декларацию. Все просто и понятно. Один раз формирова …
Viktor: Здравствуйте, Михаил! Данные в декларации не помесячные, а поквартальные (а вы вели деятельность во …
Михаил: Добрый день. Я находился на УСН "Доходы"-6% 11 месяцев, в период с 01.01.2018 до 30.11.2018, затем с …
Viktor: Опубликована видео инструкция по заполнению декларации, она для нашего второго сайта, но калькулятор …
Viktor: Здравствуйте, Надежда! Декларация и не высылается на почту. На почту приходит инструкция, содержание …
Надежда: оплатила 95 руб. но пока на почте нет декларации