Индивидуальный предприниматель платит страховой взнос не только за своих наемных сотрудников, но и за себя. С 2017 года этот платеж переведен в налоговую службу. Страховой платеж индивидуального предпринимателя не зависит от количества сотрудников и является фиксированной величиной.
Страховые взносы за себя состоят из выплаты в ПФР и ФФОМС. Все выплаты обязательны. Расчет суммы, которую предприниматель должен уплатить, происходит на основе МРОТ станом на 01.01.2017 года. Подробную информацию о всех внесенных изменениях можно найти в статье: ПФР рассказал, как предпринимателям сократили взносы за 2016 год.
Первым делом во внимание берется минимальная заработная плата, на основе которой и определяется платеж в ПФР с использованием тарифов, которые установлены на 01.01.2017 года.
Расчет размера взноса производится по формуле: Сумма взносов на пенсионное страхование из минималки = Федеральная минималка, размер которой установлен на 01 января действующего года х 26%х12. Расчет суммы медицинских взносов происходит по формуле: Федеральный МРОТ х 5,1% х 12 (размер минималки берем станом на первое января действующего года).
Важно! Минэкономики предлагает сделать минималку для расчета на уровне 6204 руб., что не приведет к повышению взносов от предпринимателей. Однако все ИП в 2017 году вынуждены заплатить страховых взносов:
19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12) — в ПФР в 2017 году
3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12) — в ФФОМС
Общей суммой до уплаты по сбору является — 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб.) Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2017 года.
Выплачивать можно как всю сумму, так и частями покрывать взнос. Не рекомендовано платить позднее 20 декабря 2017 года, а тем более откладывать к 31 числу.
Если регистрация была не с начала года, то платит такой ИП не полную сумму взносов за себя. Расчет суммы такому предпринимателю происходит пропорционально к времени, когда он работал предпринимателем.
Относительно расчетов за первый месяц, то тут проводится подсчет количества дней после регистрации.
Давайте рассмотрим наглядный пример произведения расчетов при регистрации предпринимателя не с начала года.
Итак, например, некий ИП Галкин провел регистрацию как ИП 15 января 2017 года. Необходимо рассчитать сумму взноса. На основе установленной минималки, предприниматель должен заплатить в ПФР и ФФОМС следующую сумму. Примем к сведениям, что размер минималки с 2017 года становит 7,5 тысяч рублей. ИП Галкин должен внести взнос за 11 месяцев и 17дней. За 11 месяцев он должен заплатить: 17 743,44 руб. в Пенсионный фонд и 3480,44 в ФФОМС.
Относительно взносов за январь, где Галкин работал всего 17 дней, то в Пенсионный фонд он должен заплатить 884,57 руб., а в ФФОМС 173,51 руб. Всего за год в Пенсионный фонд предприниматель должен внести 18628,01 руб. и в ФФОСМ – 3653,95 руб.
Кроме расчета из минимальной заработной платы, о котором было написано выше, существует также расчет взноса для тех, у кого доход превысил 300 тысяч. Этот взнос выплачивается предпринимателем на основе полученных доходов от предпринимательской деятельности.
Итак, в Пенсионный фонд ИП должен рассчитать платеж по следующей формуле:
ДПС (дополнительной налоговой суммой) = сумма доходов за минусом 300 000 х 1%.
Все взносы по этому обязательству должны быть уплачены до первого января 2018 года. Стоит отметить, что при расчете этого взноса необходимо правильно рассчитать доходы, которые входят в подсчет.
Для упрощенной системы:
- Определение годового дохода происходит на основе учета всех поступлений в соответствии со ст.346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Таким образом к расчету берутся доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.249 и 24502 Налогового Кодекса), несмотря на даже на факт того, что вы работаете на упрощенке используя систему доходов за вычетом расходов.
- Взять суммы можно из Книги учета в строке «Итог за год» графы «Доходы», а также используя декларацию упрощенной системы (строка 113 раздел 2.1 или строка 213 раздела 2.2.).
Для системы налогообложения в виде ЕНВД:
- Для расчета используют величину временного годового дохода, а не сумму фактически полученных средств на основе письма Министерства финансов от 18.07.2014 №03 -11-11/35499.
- Определение годового дохода осуществляется при суммировании всех квартальных величин, которые можно найти в строке 100 разделе 2 декларации по ЕНВД.
Для патентной системы расчет следующий:
- Расчет проводится на основе возможного получения годового дохода.
- Этот вариант возможного получения дохода можно найти в патенте. Фактический доход не берется во внимание.
Для системы совмещения режимов берется расчет доходов совмещая соответствующие выше описанные позиции.
Суммарным платежом за 2017 год в ПФР будет ограниченно суммой 8 минималок, то есть максимальный взнос предпринимателя в 2017 году будет установлен (если минималка становит 6204 руб.) на уровне 154 851 ,84 рубля.
Расчет: 6204 руб. *12*26%*8= 154 851, 84 руб.
Такая ситуация позволяет ИП вернуть свои взносы за прошлые года, так как в разъяснениях ПФР страховые платежи вычитывались из суммы доходов без уменьшения на сумму расходов. Конечно, что ИП не соглашались с таким решением. Так, как например при заработке в 10 млн. руб. и при расходе в 11 млн. руб. ИП нес убытки, но при этом должен выплатить взнос с 10 млн.: (10млн. *300 тыс. *1% = 97 тысяч рублей.
Теперь судом вынесено постановление об уменьшении доходов на сумму расходов.
Написать комментарий