упрощенная система налогообложения

книга доходов и расходов Все индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН должны заполнять книгу учета доходов и расходов. С 2013 года новые формы этого документа – одна книга предназначена для «упрощенки», а вторая — для предпринимателей на патенте (ПСН), так, как с 2013 года это отдельная система налогообложения.

Обе книги доходов и расходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 г. № 135н.

Скачать книгу доходов и расходов для УСН (шаблон в формате XLS)

Скачать книгу доходов и расходов для ПСН (шаблон в формате XLS)

Новую форму книги учета нужно использовать с 1 января 2013 года.

Далее будет подробно рассказано о том, как заполнять новую книгу для предпринимателей и организаций на «упрощенке». Детально рассмотрим только новые изменения, которые в последней редакции Книги. А понять, какие разделы книги доходов и расходов необходимо заполнять, а какие нет, поможет следующий рисунок.

заполнение книги доходов и расходов

Изменение № 1. Теперь больше не надо заверять книгу доходов и расходов в налоговой инспекции.

Первое, что должно нас порадовать, — это то, что новые правила заполнение книги доходов и расходов при УСН и ПСН не требуют заверять данный документ у налогового инспектора. И на титульном листе нового документа исчезло место для подписи сотрудника ИФНС.

Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять у налоговых инспекторов даже тогда, если вы ведете ее вручную в бумажном виде.

Раньше процедура заверения Книги следовало из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России № 154н. от 31.12.2008 г. Но эти правила зачастую многие руководители игнорировали, так как штрафов за незаверенную книгу не предусматривалось. Именно поэтому новый порядок ведения книги доходов и расходов при «упрощенке» умалчивает про печать и подпись сотрудника ИФНС.

В новых правилах нет ни слова и о том, что данный регистр надо представить контролерам не позднее дня сдачи декларации по упрощенному налогу.

Однако не нужно забывать, что порядок, согласно которому вы в 2012 году вели книгу учета доходов и расходов, предусматривал ее заверение инспектором. А значит, отчитываясь в 2013 году за прошлый, лучше книгу доходов и расходов все же представить инспектору. В последний раз.

Изменение № 2. Если ваша организация использует объект «доходы», заполняйте новый раздел книги – IV-й

С 2013 года для тех, кто использует «доходную» «упрощенку», чиновники создали новый раздел. В этом разделе нужно отражать все те суммы, которые уменьшают налог. К таким перечислениям относятся перечисленные в бюджет страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, больничные и перечисления на добровольное личное страхование. Такие выплаты перечислены в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

Частая ошибка

Обратите внимание на то, что уменьшить налог вы можете лишь на те взносы, которые вы уже уплатили во внебюджетный фонд (а не просто начислили). Это прямо указано в подпункте 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.

А в подпункте 2 этой же нормы теперь четко указано, как можно уменьшать налог на сумму больничного пособия. В книгу доходов и расходов должна попасть лишь та его часть, которую вы выплатили работнику за счет организации. А сумму, выплаченную за счет ФСС, в новом, IV-м разделе книги учета доходов и расходов указывать не надо. И соответственно, налог эта сумма не уменьшит.

Напомним, что прежде специалисты ФНС России считали по-другому. И разрешали уменьшать налог на больничное пособие целиком. Об этом говорит письмо от 15.06.2011 г. № ЕД-4-3/9475.

Успокоим: заполнять IV-й раздел несложно. Можно посмотреть на примере:

Образец заполнения IV-го раздела книги учета доходов и расходов для упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы»
Изменение № 3. Курсовые разницы в книге доходов и расходов теперь не отражаются

Еще одно важное нововведение. С 2013 года имущество и обязательства, стоимость которых исчислена в иностранной валюте, организациям и ИП на «упрощенке» больше не нужно переоценивать. Это указано в новом пункте 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Из этого следует, что курсовые разницы по таким операциям указывать в книге учета доходов и расходов, как раньше, не придется.

Это нововведение более чем справедливо. ИП и организации на «упрощенке», доходы и расходы учитывают по кассовому методу. Их этого следует, что цену сделки вполне достаточно перевести в рубли один раз — по официальному курсу Банка России, на дату платежа.

Изменение № 4. Субсидии, полученные из бюджета и потраченные, необходимо показывать в расходах, даже при налоге с объектом «доходы»

По общим правилам организации и ИП на УСН, учитывающие только доходы, записи о расходах в книгу доходов и расходов не заносят. Но в новой книге появилось исключение.

Теперь в расходах необходимо показывать потраченные суммы субсидий. Тех самых, что выделены вашей организации из бюджета на определенные цели. По новым правилам есть два вида такого финансирования (п. 2.5 Порядка заполнения раздела I «Доходы и расходы», утвержденного приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012 г.).

Во-первых, государство может возмещать частично расходы на создание дополнительных рабочих мест, например для инвалидов. И во-вторых, бюджет может выделить средства на развитие малого или среднего предпринимательства. Это следует из статьей 17 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.

usn-rf.ru

4 комментария: С 2013 года в УСН используется новая книга учета доходов и расходов. Образец заполнения

  • На титульном листе после указания расчетного счета и банковских реквизитов были ещё графы для заполнения. Например «Уведомление о возможности применения УСН, дата, номер» Теперь в бланке я этого не обнаружила. Упразднено?

  • Viktor

    Да, если нет — значит упразднено.

  • Если ИП использует УСН с объектом «доходы», работников нет, платит только за себя в ПФР и ФФОМС в декабре отчетного года, значит, в IV разделе заполняется только строка Итого за год? Остальное пусто?

  • Viktor

    Строка Итого суммирует записи этого раздела, поэтому минимум еще одна строка должна быть заполнена (если все платежи сразу за весь год проплачены).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


+ 6 = вoceмь

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

На эту же тему…

Нововведения в Налоговом кодексе с 30 июля 2013 года

30 июля вступает в силу ряд поправок в Налоговый кодекс РФ – их утвердил Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ. Мы рассмотрим эти нововведения, и в таблице в статье вы сможете ознакомиться с ... подробнее

Стоимость страховых взносов для ИП с 2007 по 2013 увеличилась на 2000%!

Раздавая обещания в государственной поддержке малому бизнесу, правительство РФ опровергает свои же обещания тотальным ростом страховых взносов, которые за последние 6 лет увеличились на 2000%! В ... подробнее

Пенсионные и медицинские взносы для индивидуальных предпринимателей в 2013 году. Новые КБК для отчислений

С 1 января 2013 года адвокаты, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимаю­щиеся частной практикой, выплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного ... подробнее

Сдача отчетности за 2012 год по «упрощенке»

Количество документов отчетности, которые нужно сдать в контролирующие органы зависит от определенных условий: - субъектом коммерческой деятельности является организация, применяющая «упрощенку»; ... подробнее
Новые статьи

Отпускные 2015: правильный расчет

Расчет отпускных производится посредством определения 3 составляющих: продолжительности (расчетного) отработанного ...

Изменения в уплате взносов и предоставлении отчетности

В 2015 году произошел ряд изменений относительно предоставления отчетности и уплаты страховых взносов. Обо всех ...

Детские пособия 2015

Согласно Федеральному закону № 384-ФЗ от 01.12.2004 ежегодно происходит индексацию "детских" пособий. О том, как ...

Порядок заполнения заявления по форме Р13002 с образцом-примером для скачивания

Несмотря на то, что форма Р13002 простая для понимания, все равно существуют нюансы, которые необходимо учитывать в ...
Статьи по рубрикам
Рубрика: Новости
Минусы применения УСНО
Плюсы применения УСНО неоспоримы. Достаточное количество субъектов малого бизнеса и в том числе предпринимателей ...
Рубрика: Налоги и право
Как учесть авансы при УСНО
В силу того, что применение упрощенной системы налогообложения требует использования кассового метода, суммы полученных ...
Рубрика: Новости
Переход на «упрощенку»: длящиеся доходы
Компании с длительным циклом оказания услуг или выполнения работ имеют право учитывать выручку соотносительно с ...
Рубрика: Налоги и право
Платить НДФЛ нужно по новому сроку
Налоговых агентов по НДФЛ в 2016 году ждут изменения относительно даты уплаты налога в бюджет. Подробнее далее в ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
Подпишитесь на анонсы статей

УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


Установка кондиционеров москва стоимость установки кондиционеров.
Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Раиса: ни когда я не была так унижена как при получении пенсии. Со стажем И,П, в 20 лет получила пенсию 4.8 …
Viktor: Денис, воспользуйтесь виджетом в нижнем правом углу сайта.
Денис: В июле брал 2 дня в счет отпуска (выплатили отпускные.) В августе взял еще 5 дней, но врасчет отпуск …
Viktor: Лариса, вот подобный вопрос разбирался. Просьба не задавать нетематические вопросы. НДС к декларации …
Лариса: Организация находится на УСН. Получили товар от поставщика. Оплатили полностью. Есть счет -фактура, …
Viktor: Да, нужно. Представить налоговую декларацию и уплатить налог следует не позднее даты прекращения дея …
Ася: Добрый день. Я хочу подать заявление в налоговую о прекращении деятельности ИП. Сейчас идёт восьмой …