упрощенная система налогообложения

ПФРИндивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, а также прочие лица, занимающиеся частной практикой, страховые выплачивают взносы отдельно на обязательное пенсионное страхование и отдельно на обязательное медицинское страхование. Сумма взнося является фиксированной. Период выплат можно варьировать – либо оплатить страховые взносы за один раз, либо поквартально или помесячно в течение года, последнее перечисление не позже 31 декабря 2016 года.

Для ИП с объектом налогообложения «Доходы» USN-RF.RU рекомендует поквартальные выплаты, что поможет максимально снизить налогооблагаемую сумма.

Внимание! Для ИП, КФХ, нотариусов и адвокатов с 01.01.2016 года сделаны изменения в коды КБК страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

— с суммы дохода плательщика страховых взносов, не более предельной величины дохода (300 тыс. руб в год);

— с суммы дохода плательщика страховых взносов, рассчитываемых сверх предельной величины дохода (1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб в год).

Появились новые КБК для страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, которые будут указаны ниже.

Если плательщик относится сразу к двум категориям самозанятого населения — ИП, который платит страховые взносы за себя, он же является работодателем, который платит взносы за своих работников, то такой индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы по двум основаниям.

Если страховые взносы не выплачены или не полностью уплачены в установленный срок, тогда начисляются пени.

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование оплачиваются по тарифу 26%;
  • страховых взносов на обязательное медицинское страхование оплачиваются по тарифу 5,1%;

Порядок уплаты страховых взносов в 2016 году для ИП не производящих выплаты физическим лицам, КФХ, адвокатов и нотариусов

Для данной категории налогоплательщиков установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское и обязательное пенсионное страхование.

 

На обязательное пенсионное страхование

На обязательное медицинское страхование

Доход до 300 тыс. рублей в год) Доход свыше 300 тыс. рублей в год
МРОТ * 26% * 12 МРОТ * 26% * 12 + 1% от суммы > 300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ * 26% * 12
МРОТ * 5,1% * 12
Размер МРОТ в 2016 году

6204 рубля

Размер страхового взноса в фиксированном размере 19356,48 рублей 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей, но не более 154851,84 рублей 3796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов до 31.12.2016 г. Срок уплаты 19356,48 рубля – до 31.12.2016 года плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей – не позднее 01.04.2017 года.
не позднее 31.12.2016 года.

Как узнать сумму дохода, с которой платится 1%? У ИП, находящихся на НДФЛ, а также использующих УСН и единый сельхоз. налог считаются все доходы от предпринимательской деятельности. У находящихся на «вмененке» для расчета 1% от суммы доходов, превышающей 300 тыс. рублей, используется вмененный доход, у находящихся на патенте — потенциально возможный доход. У применяющих несколько режимов налогообложения разным режимам доходы суммируются.

Порядок вычисления суммы страховых взносов при доходе свыше 300 тысяч рублей

Если сумма дохода плательщика превышает 300 000 руб., то размер страховых взносов рассчитывается исходя из фиксированного размера, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, и тарифа страховых взносов в ПФР (26 %), умноженного на 12, плюс 1,0 процент от суммы дохода, свыше 300 000 руб. за данный период.

Причем сумма взносов не может превышать сумму, полученную:

8 * МРОТ * тариф страховых взносов * 12.

Внимание! На основании ФЗ № 212-ФЗ все плательщики страховых взносов, использующие УСН, наделяются равными правами и обязанностями. Т.е. неважно,  кокой объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов», расчет суммы страховых взносов производится одинаково.

Взносы, рассчитанные с дохода за 2016 год, превышающего 300 тыс. руб., необходимо выплатить не позднее 1 апреля 2017 года.

ИП и прочие самозанятые лица должны перечислять страховые взносы в ПФР без разделения на накопительную и страховую части пенсии. Дело в том, что ПФР сам осуществляет распределение страховых взносов на основании выбранного варианта пенсионного обеспечения.

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе превышающем 300 тыс. рублей платят страховые взносы двумя платежными поручениями:

— 19 356,48 руб.(это фиксированная сумма в 2016 г.) на КБК 39210202140061100160;

— 1 % от суммы превышающей 300 тыс. руб на КБК 39210202140061200160, но не более 154 851,84 руб.

Для глав КФХ назначен другой порядок выплат страховых взносов, они платят страховые взносы в ПФР в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ. Прпичем фиксированный размер взноса вычисляется как произведение МРОТ, тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз, и количества всех членов КФХ, включая главу КФХ.

Внимание! С 01.01.2016 года введены новые КБК.

Новые КБК в бюджет ПФР и ФФОМС

(в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.)

39210202140061100160 — КБК для страхового взноса (доход плательщика не превышает 300 тыс. руб)
39210202140061200160 — КБК для страхового взноса (доход плательщика сверх 300 тыс. руб. – 1%)
39210202140062100160 — КБК для пени
39210202140062200160 — КБК для перечисления процентов
39210202140063000160 — КБК для перечисления штрафа
39210202103081011160 — КБК для страхового взноса в ФОМС
39210202103082011160 — КБК пени по страховым взносам в ФОМС
39210202103083011160 — КБК штрафы по страховым взносам в ФОМС

Для самозанятого населения, производящего выплаты физическим лицам

Если плательщик взносов относится сразу к двум категориям — индивидуального предпринимателя, который платит страховые взносы за себя, и работодателя, то он рассчитывает и выплачивает взносы по каждому основанию.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование в 2016 году

Категории плательщиков ПФР ФОМС
Плательщики на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов 22%+10% 5,1%
ИП, на патентной системе налогообложения 20% 0%
Аптечные организации и ИП, с лицензией на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, использующих УСН и работающих в социальном обслуживании, культуре и искусстве и массового спорта; научных исследований и разработок, образовании, здравоохранении, благотворительные организации. 20% 0%
Организации и ИП, со статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, также организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности 8% 4%
Организации и ИП, использующие УСН 20% 0%
Плательщики страховых взносов, на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя со статусом участника свободной экономической зоны 6% 0,1%
Плательщики страховых взносов, со статусом резидента территорий опережающего социально-экономического развития 6% 0,1%
Плательщики страховых взносов, со статусом резидента свободного порта Владивосток 6% 0,1%

Уплата страховых взносов должна производиться каждый месяц не позже 15-го числа месяца (т. е. крайний день выплаты – это 15 число), следующего за расчетным месяцем. В том случае, если последний день срока попадает на праздничный день или выходной день, то срок заканчивается в ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но невыплаченные вовремя страховые взносы считаются недоимкой и подлежат взысканию.

КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии

39210202010061000160 страховые взносы на пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд на выплату страховой пенсии
39210202010062100160 — пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
39210202010062200160 — проценты, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
39210202010063000160 — штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

Внимание! ИП, глава КФХ, адвокаты и нотариусы, производящие выплаты физическим лицам, отчитываются в ПФР по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию. Кроме того, они должны сдавать сведения индивидуального персонифицированного учета на каждого застрахованного сотрудника по форме РСВ-1. Данная отчетность сдается ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

  • до 16.05.2016 года за 1 квартал 2016 года;
  • до 15.08. 2016 года за полугодие 2016 года;
  • до 15.11.2016 года за 9 месяцев 2016 года;
  • до 15.02. 2017 года за 2016 год.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Авторасчет декларации УСН на нашем сайте
Заполнение декларации УСН в онлайн режиме доступно на наших сайтах: www.usn-rf.ru и deklaraciya-usn.ru
На эту же тему…

Расчет пенсии ИП в связи с новым МРОТ, введенным 01.06.2016

В Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 14.12.2015) «О минимальном размере оплаты труда» с 1 июля 2016 года внесены изменения. До этого размер МРОТ составлял 6204 рубля в месяц, с 01 июля ... подробнее

Прекращение предпринимательской деятельности на УСН: порядок оформления и оплата страховых взносов

Если ИП на «упрощенке» в связи с чем-либо решил прекратить свою деятельность, то, как указано в п. 8 ст. 346.13 НК РФ, он обязан не позднее чем через 15 дней с момента прекращения деятельности ... подробнее

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) будет введен с 1 января 2017 года

15 января 2016 года президентом РФ был издан указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…», в соответствии с которым Минфин совместно с другими ведомствами занялся ... подробнее

Страховые взносы для ИП опять повысят

В настоящий момент сумма перечислений индивидуальных предпринимателей в ПФ складывается из следующих составляющих: Фиксированная часть, которая рассчитывается исходя из минимального размера ... подробнее
Новые статьи

Онлайн-калькулятор ССЧ и вывод отчета для налоговой. Новые формулы расчета с 2019 года

Формулы расчета сведений о среднесписочной численности работников за год Среднесписочная численность работников ...

Новая версия онлайн калькулятора для расчета налога по УСН и заполнения декларации 2018

История нашего онлайн-сервиса по формированию декларации начинается с 2006 года. Тогда была написана первая ...

Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов

Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой ...

Автоматический расчет и заполнение налоговой декларации по УСН за 2018 год

Что может онлайн-сервис Представленный на страничке калькулятор способен автоматически рассчитать все необходимые ...
О сайте
Новости законодательства, советы предпринимателям и юридическим лицам, применяющих УСНО, - все это вы найдете на сайте "Упрощенка".
УСН: 6 или 15%?
Выбор оптимального объекта налогообложения ИП
Предполагаемые доходы:
Предполагаемые расходы:
Доходы минус расходы(ставка,%):

Расчет налога
Рассчитываем налог для объекта "доходы"
Доходы:
Пенсионные взносы:
Уже выплаченные авансы:


Рассчет пенсии ИП
Пенсия ИП в 2014 году
Годовой доход:


Комментарии
Viktor: Галина, декларацию вы должны скачать сами. Ссылка на нее появится после нажатия кнопки "Рассчитать".
Галина: Просьба прислать только декларацию за 95 руб.
Антон: Очень удобно,спасибо за помощь.
Елена: Все работает, с разделителями.
Елена: Спасибо!
Viktor: Петр, если нужно, наберите заглавными.
петр: набрал маленкими буквами